股份公司制度15篇

體系如何搭建

構建一套有效的公司制度體系，首要任務是明確公司的核心價值觀和戰(zhàn)略目標。

1. 分析公司業(yè)務模式，確定關鍵運營流程，以此為基礎制定制度。

2. 設立制度編寫小組，由各部門代表參與，確保制度涵蓋所有業(yè)務領域。

3. 制定制度編寫大綱，細化至每個工作環(huán)節(jié)，保證全面性和實用性。

4. 制度應具備可操作性，避免過于理論化，確保員工能理解和執(zhí)行。

體系框架

重要性和意義

公司制度不僅是管理工具，更是企業(yè)文化的表現(xiàn)。

1. 它為員工提供行為指導，減少誤解和沖突。

2. 通過標準化流程，提高工作效率，降低運營風險。

3. 制度的執(zhí)行有助于維護公平公正，增強員工信任感。

4. 對外，完善的制度體系能提升公司形象，增強合作伙伴的信心。

制度格式

公司制度的格式應清晰易讀，包括標題、正文和附錄三部分。

1. 標題明確，如“xx部門操作手冊”。

2. 正文內容條理分明，使用簡潔明了的語句，避免冗長和復雜的句子結構。

3. 附錄可包含參考文件、流程圖等輔助材料。

4. 注意保持一致性，避免術語混淆，確保制度的準確性和權威性。

整體而言，公司制度的構建需結合實際情況，既要科學嚴謹，也要靈活適應變化。制度的生命力在于執(zhí)行，因此，制度的制定和執(zhí)行應相互配合，共同推動公司健康發(fā)展。

股份公司制度范文

第1篇 萬科企業(yè)股份公司薪酬管理政策制度

vk企業(yè)股份公司薪酬管理政策(07年b版)

第一章 總則

第一條 為了保障職員利益,規(guī)范薪酬管理和支付;按照市場化原則,提供業(yè)內富有競爭力的薪酬水平,保有和吸納優(yōu)秀人才,根據(jù)國家有關法律法規(guī),依據(jù)公司薪酬理念,制定本政策。

第二條 vk企業(yè)股份有限公司(以下簡稱集團或公司)下屬物業(yè)服務企業(yè)(以下簡稱物業(yè)公司)和與之形成勞動關系的職員適用于本政策。

第三條 以下所稱薪酬項目的標準,系指職員在公司規(guī)定的工作時間內為公司提供正常勞動的情況下,當時公司在此薪酬項目上應予支付的報酬。

第四條 集團人力資源部負責對此政策的解釋。

第二章 薪酬理念

第五條市場化:市場是影響薪酬的最大因素,公司提供業(yè)內及與公司業(yè)績相匹配的富有競爭力的薪酬,吸納和保有優(yōu)秀人才。

第六條規(guī)范化:規(guī)范化是公司運營所遵循的底線,薪酬福利等管理制度須符合國家及當?shù)卣叻ㄒ?guī)要求

第七條因崗而異:薪酬體現(xiàn)不同崗位在決策責任、影響范圍、資格要求等方面的差異。

第八條成果分享:公司獲得的每一個進步都和廣大職員的努力密切相關,公司發(fā)展的同時要讓職員分享成功的果實。

第九條均衡內外部報酬:關注薪酬等外部報酬的同時,亦不能忽略對工作的勝任感、成就感、責任感、個人成長等內部報酬。

第十條加薪原則:

對于基層員工,其對短期工作業(yè)績負責,與在崗經(jīng)驗亦高度相關,工作業(yè)績及崗位經(jīng)驗是加薪所考慮的主要緯度,當期收入與短期考核直接掛鉤。

對于管理人員,其對長期的工作業(yè)績負責,調薪與業(yè)績和能力高度相關。

第十一條 薪酬保密:公司保持薪酬政策的透明度,但個人薪酬數(shù)據(jù)屬于機密。

第三章 一般原則

第十二條 從職員入職之日起開始計發(fā)薪酬。

第十三條 薪酬發(fā)放結果,包括計發(fā)時段、發(fā)放時間、應發(fā)和應扣項目、金額、發(fā)放形式等,應以電子文檔和書面兩種形式保存。書面記錄必須保存兩年以上備查。

第十四條 現(xiàn)金發(fā)放的薪酬項目必須支付給職員本人,并由其簽收。委托代領的,必須出具書面的授權委托。

第十五條 公司根據(jù)政府規(guī)定承擔社會保險義務,同時依法從職員薪金中代扣代繳應由職員本人負擔的各項社會保險費用。

第十六條 個人勞動所得應根據(jù)國家規(guī)定在工作地繳納個人所得稅。公司依法從職員現(xiàn)金收入中代扣代繳個人所得稅。

第四章 薪酬結構

第十七條 因工作性質不同,物業(yè)職員薪酬結構劃分為w系列與y系列,具體適用范圍為:

w系列適用范圍:安全類、保潔類、綠化類、會所類主辦(含主辦)及以下物業(yè)職員。

y系列適用范圍:適用非w系列的物業(yè)職員。

各公司可對w、y系列的適用范圍進行調整,調整范圍需報集團人力資源部備案。

第十八條 w系列月薪金=基本工資+加班費+月獎金+司齡工資+崗位津貼,基本工資按當?shù)厥袌鲂匠昵闆r確定,但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準。月獎金、崗位津貼、司齡工資為非普適性項目,按照市場情況和崗位特點設立。司齡工資可按每半年或每年為周期調整一次,司齡工資調整次數(shù)周期不超過5年。

第十九條 各公司應根據(jù)當?shù)厍闆r及集團指引設置基層員工的專業(yè)發(fā)展序列,并與薪酬等級掛鉤。

第二十條 y系列月薪金=崗位薪金+績效工資,崗位薪金根據(jù)崗位評估級別、職員勝任程度及崗位薪金對照表確定,績效工資為其崗位薪金的25%,績效工資可進行月調節(jié)。如y系列職員有周期性值班、每月周期性發(fā)生的工資項可設值班費。

第二十一條 y系列職員年收入=12×月薪金+2×月崗位薪金×考核系數(shù),各地物業(yè)公司可根據(jù)實際需要制定考核系數(shù)管理辦法。

第二十二條 職員月薪金以月為支付周期,按職員的實際工作天數(shù)支付,付薪日(公司向銀行賬戶轉帳日)為每月5日,支付上月1日至月末的月薪金,若付薪日遇節(jié)假日或休息日,則在最近的工作日支付。公司將在每月付薪日將薪金轉入以職員個人名義開立的銀行存折賬戶內,各地員工實際收到薪金時間根據(jù)銀行內部處理速度略有不同。

第二十三條 w系列現(xiàn)金福利:獨生子女費+降溫/取暖費

第二十四條 y系列現(xiàn)金福利:獨生子女費

w系列的降溫/取暖費自入職之日起享有,按實際工作天數(shù)支付,此項目非普適性項目,各公司根據(jù)實際情況確定具體額度及發(fā)放周期?，F(xiàn)金福利隨月薪金一同發(fā)放。

第二十五條 各物業(yè)公司可以根據(jù)實際情況為部分崗位設置特殊的薪酬結構,經(jīng)當?shù)氐禺a(chǎn)公司審核、集團人力資源部審批后執(zhí)行。

第二十六條 各地政府如有關于現(xiàn)金福利項目的強制性規(guī)定,按政府規(guī)定另行發(fā)放。由各物業(yè)公司報當?shù)氐禺a(chǎn)審批、集團人力資源部備案以后,自行制單發(fā)放。

第二十七條 各物業(yè)公司福利制度需報當?shù)氐禺a(chǎn)審核、集團人力資源部審批后執(zhí)行。

第五章 薪金調整

第二十八條 w系列職員定薪、調薪由物業(yè)公司負責,y系列職員定薪、調薪由所屬地產(chǎn)公司第一負責人審批,可視情況授權,授權范圍報集團人力資源部備案.y系列職員中的物業(yè)公司總經(jīng)理助理及以上職員的定薪、調薪由集團負責審批。

第二十九條 物業(yè)公司可根據(jù)個人業(yè)績、市場價值變化、崗位變動情況進行調薪。

第三十條 因轉正、職位變動、違紀而進行的調薪,屬于即時調薪。即時調薪時間依據(jù)審批意見執(zhí)行。

第六章 獎金分配與發(fā)放

第三十一條 物業(yè)公司獎金額度按集團相關制度由集團進行核定,發(fā)放周期及發(fā)放辦法由物業(yè)公司制訂相關規(guī)定。

第三十二條 獎金分配時應考慮崗位、業(yè)績、實際工作時間等因素,不設下限。

第三十三條 來源于政府及任何第三方的稅務獎勵、代理費、項目獎勵等,均計入公司營業(yè)外收入,須經(jīng)所屬地產(chǎn)審核、集團審批后才可列入獎金額度。

第七章 特殊期間的薪金支付

第三十四條 工傷職員在工傷醫(yī)療期內停發(fā)薪金,改為按月發(fā)給工傷津貼。w系列以基本工資為工傷津貼的標準,y系列以崗位薪金為標準。工傷醫(yī)療期滿停發(fā)工傷津貼。

第三十五條 y系列職員患病或非因工負傷,需要停止工作治療時,根據(jù)國家有關規(guī)定享有3-24個月的醫(yī)療期。醫(yī)療期內,按以下標準支付病(傷)假期薪金:

(1)司齡不滿5年者,為本人每月固定收入的60%;

(2)司齡滿5年不滿10年者,為本人每月固定收入的70

%;

(3)司齡滿10年及10以上者,為本人每月固定收入的80%。

(4)醫(yī)療期滿,按本人每月固定收入的60%支付病(傷)假期薪金。

(5)連續(xù)病(傷)假6個月及以上者,每第7個月起酌情下調崗位薪金一次,每次下調幅度不超過原標準的30%,救濟費隨之調整。救濟費不低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%,低于此限不予降薪。

第三十六條 w系列職員患病或非因工負傷,須停止工作進行醫(yī)療的,根據(jù)國家有關規(guī)定享有3-24個月的醫(yī)療期,病假期間薪金為基本工資的80%。

第三十七條 事假期間y系列職員崗位薪金、績效工資、值班費不予發(fā)放,現(xiàn)金福利項目的扣除依據(jù)所在單位有關規(guī)定執(zhí)行,w系列事假期間首先扣除加班費用,事假超出固定加班時間的,超出部分扣除事假期間的基本工資、司齡工資、月獎金、崗位津貼,現(xiàn)金福利項目的扣除依據(jù)所在單位有關規(guī)定執(zhí)行。

第三十八條 職員根據(jù)公司規(guī)定享受的假期,基本工資視同正常出勤支付。

第三十九條 曠工期間,w系列職員首先扣除加班費再依次扣除薪金,y系列職員的崗位薪金、績效工資、值班費不予發(fā)放,其它福利項目的扣除依據(jù)所在單位有關規(guī)定執(zhí)行。每曠工半天,w系列職員當月起工資下調兩個等級,y系列職員當月起崗位薪金下調5%。

第八章 薪酬扣減

第四十條 公司可依法從月薪金中扣除職員因本人原因造成公司經(jīng)濟損失的賠償費用,每月扣減金額不超過其當月薪金的20%。

第四十一條 公司可依法按照公司規(guī)章 制度從薪金中扣除因職員違紀而進行的經(jīng)濟處罰金,每月扣減金額不超過其當月薪金的20%。

第四十二條 以上兩條 扣減總和不超過職員本人當月薪金的20%。

第四十三條 因職員原因造成公司經(jīng)濟損失的賠償費用或因違紀接受的經(jīng)濟處罰,亦可從月薪金以外的現(xiàn)金性薪酬項目中扣除。

第九章 管理職責

第四十四條 集團人力資源部負責統(tǒng)一審核崗位級別表,制定崗位薪金對照表。

第四十五條 物業(yè)公司人力資源管理部門按照集團、當?shù)氐禺a(chǎn)公司的授權規(guī)定、相關操作流程進行具體操作。必須嚴格按集團統(tǒng)一規(guī)定的薪金發(fā)放時間、薪酬發(fā)放形式、審批程序和集團核定的薪酬范圍和獎金總額執(zhí)行。

第四十六條 地產(chǎn)公司對下屬物業(yè)公司承擔薪酬政策的執(zhí)行管理、指導和監(jiān)督職責。

第四十七條 物業(yè)公司第一負責人、財務負責人和人力資源負責人對薪酬發(fā)放和管理承擔相應責任。

第四十八條 集團人力資源部、財務管理部和風險管理部對薪酬的發(fā)放負有監(jiān)督職責,對違反公司薪酬政策的行為將追究各單位第一負責人和相關責任人的責任。

第十章 附則

第2篇 重慶四維瓷業(yè)股份有限公司薪酬管理制度

重慶四維瓷業(yè)(集團)股份有限公司

薪酬管理制度

（試行）

□總則

第一條 ，按照集團公司經(jīng)營理念和管理模式，遵照國家有關勞動人事管理政策和＜集團公司人力資源管理總規(guī)章＞，為規(guī)范集團公司薪酬管理，制定本制度。

第繼續(xù)完成勤務時，則應依照員工加班時間，采用計時制方式計算應支付的加班津貼。

(為薪酬調整日。但是當物價指數(shù)急劇變化(通貨膨脹與通貨緊縮)以及公司認為有特別的必要時，也可以進行臨時性薪酬調整。

第到12月31日

第五條 ，年終獎金的發(fā)放，與一年第12月崗位績效工資一同或單獨發(fā)放，但最遲也得在春節(jié)前五天匯到員工工資賬戶上。

第六條 ，年終獎金領取的資格

1，在年終獎金計算期間，對于已離職者或于領取當月申請離職者，則取消其年終獎金領取資格；

2，在年終獎金計算期間，實際工作時間不足三個月者，取消其年終獎金領取資格。

□新進員工試用期的薪酬

第一條 ，初次任職者試用期工資標準

1，招聘時有薪酬協(xié)議的按協(xié)議執(zhí)行；

2，招聘時沒有薪酬協(xié)議的初次任職者有數(shù)，按日計算；或以離職、退職前的出勤日數(shù)為計算的基準，其計算公式如下：

（崗位工資＋年功工資）_(出勤工作日數(shù)/平均每月應出勤日數(shù))

第五條 ，特別休假的薪資計算：

1，產(chǎn)、探、傷假，只支付崗位工資與年功工資；

2，哺乳假，只發(fā)放崗位工資和年功工資的70%；

3，年休、婚、喪假，只支付崗位工資與年功工資；

4，病假工資以崗位工資加年功工資為基數(shù)，按渝府發(fā)[ ]47號文規(guī)定的比例計發(fā)；

5，事假免發(fā)所有工資，人事部門有規(guī)定的從其規(guī)定；

第六條 ，遲到、早退、私自外出、曠工時的扣除：

1，遲到10分鐘內扣10元/次，超過10分鐘按每分鐘0.5元計算；

2，早退15分鐘內扣15元/次，超過15分鐘按每分鐘0.5元計算；

3，私自外出30分鐘內扣30元/次，超過30分鐘按每分鐘

1.00元計算；

4，曠工不計發(fā)任何工資。

第七條 ，員工獎勵的工資加發(fā)：

1，嘉獎：每次加發(fā)3天工資；

2，記功：每次加發(fā)10天工資；

3，大功：每次加發(fā)1個月工資；

4，獎金：一次給予若干元獎金。

第八條 ，違紀員工的工資扣發(fā)：

1，警告處分一次：每次減發(fā)3天工資。

2，記過處分一次：每次減發(fā)10天工資。

3，大過處分一次：每次減發(fā)一個月工資。

4，降級處分一次：降級使用，相應核減薪資。

5，停職，在停職期間只發(fā)最低工資。

第九條 薪酬的代扣

(一) 下列規(guī)定的各項金額須從薪酬中直接代扣：

1.個人薪酬所得稅。

2.勞工保險費(個人應負擔部分)。

3.其他保險費。

4.其他代扣

（工會會費、個人水電房租等）

（起，原有薪酬體系中的所有津貼與以各種名義發(fā)放的各種費一律取消。

所有人工費用必須有人力資源部經(jīng)理(特殊情況須由人力資源部經(jīng)理與總經(jīng)理或主管人力資源的副總經(jīng)理共同簽名)的簽名方可發(fā)放。

嚴禁任何人以任何名義申請、審批與私自發(fā)放。

第四條 ，裁決權限

本制度解釋權在集團公司人力資源部，部份條款修訂時，報行政副總經(jīng)理批準后發(fā)布。

第五條 ，實施日期

本制度經(jīng)董事會批準，自起開始實行,。

第3篇 某投資股份有限公司突發(fā)事件應急預案管理制度

一、適用范圍

本制度適用于公司內突然發(fā)生，嚴重影響或可能導致或轉化為嚴重影響金融市場穩(wěn)定的公司緊急事件的處置。公司的突發(fā)事件是指公司的正常經(jīng)營受到影響甚至無法繼續(xù)經(jīng)營，公司財產(chǎn)、人員以及投資者利益受到損失，造成區(qū)域性甚至全國性影響，有可能導致或轉化為嚴重影響金融市場穩(wěn)定的公司風險事件，主要包括但不限于：

（一）治理類

1、公司主要股東單位出現(xiàn)重大風險，對公司造成重大影響；

2、公司的股東之間出現(xiàn)明顯分歧；

3、大股東的股東存在紛爭訴訟；

4、公司董事、監(jiān)事及高管人員涉及重大違規(guī)甚至違法行為；

5、管理層對公司失去控制；

6、公司資產(chǎn)被主要股東或有關人員轉移、藏匿到海外或異地無法調回；

（二）經(jīng)營類

1、公司董事會可能出現(xiàn)較大的決策失誤；

2、公司的經(jīng)營班子可能出現(xiàn)較大的經(jīng)營失誤；

3、公司的經(jīng)營和財務狀況惡化；安信信托投資股份有限公司

4、公司面臨退市風險；

5、公司主營業(yè)務不清晰，或無持續(xù)性經(jīng)營能力；

6、公司信托產(chǎn)品出現(xiàn)兌付風險；

7、公司經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等其他風險；

8、其他影響公司正常經(jīng)營情況；

（三）環(huán)境類

1、國際重大事件波及上市公司；

2、國內重大事件或政策的重大變化波及上市公司；

3、自然災害造成公司經(jīng)營業(yè)務受到影響；

4、事故災難，指企業(yè)內的各類安全事故、交通事故、公共設施和設備事故造成公司正常經(jīng)營受到影響；

5、公共衛(wèi)生事件及社會安全事件等；

（四）信息類

1、公司的股價異常波動；

2、報刊、媒體對公司問題集中或不實報導；

3、社會上存在不實的傳言或信息，給公司造成了影響；

4、公司發(fā)布的信息出現(xiàn)重大的遺漏或錯誤，對市場造成了影響；

5、可能或已經(jīng)造成社會不穩(wěn)定，引發(fā)投資者群體上訪或投訴事件等；

二、組織體系及職責

公司的應急預案以切實可行、積極應對為原則，實行統(tǒng)一領導，分級負責，依法規(guī)范，加強管理、快速反應、協(xié)同應對。公司將成立突發(fā)風險事件領導工作小組，負責公司突發(fā)事件的管理以及處置

工作，其中公司董事長任組長，總裁任副組長，組員由公司副總裁及董事會秘書擔任。

其中：

（一）組長職責：

1、負責公司突發(fā)事件的應急管理工作；

2、批準和終止本預案；安信信托投資股份有限公司

3、組織指揮突發(fā)風險處置工作；

4、在突發(fā)事件處置過程中對一些重要事項作出決策。

5、協(xié)調和組織突發(fā)風險事件處置過程中對外宣傳報道工作，擬定統(tǒng)一的對

外宣傳解釋口徑。

6、負責保持與各相關部門或政府的有效聯(lián)系與關系；

（二）副組長職責：

1、協(xié)助組長進行有關突發(fā)風險的處置工作；

2、指導下屬公司及分支機構的突發(fā)事件應急體系建設；

3、綜合協(xié)調信息收集、情況匯總分析等工作，發(fā)揮運轉樞紐作用。

（三）組員職責：

1、各相關組員按照其分管的工作歸口負責相關類別的突發(fā)事件的應急管理

工作；

2、督促、落實領導的批示、指示及有關決定；

3、收集、反饋突發(fā)風險事件處置的相關信息；

4、指導和協(xié)調下屬各部門或各下屬單位及分支機構做好相關突發(fā)事件的預防、應急處置和調查處理等工作；

5、負責組織突發(fā)風險事件處置工作的善后和總結工作；

6、負責有關突發(fā)事件的信息披露工作；

7、履行突發(fā)事件的值守等職責。

各組員實行24小時值班，手機必須隨時保持暢通狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時向副組長報告，并按照指示進行處理。

三、預警和預防機制

（一）預警和預防制度

公司各部門、各下屬公司及分支機構責任人作為突發(fā)事件的預警、預防工作第一負責人，定期檢查及匯報部門或公司有關情況，做到及時提示、提前控制，將事態(tài)控制在萌芽狀態(tài)中。

（二）預警信息的傳遞及處置

預警信息包括突發(fā)事件的類別、起始時間、可能影響范圍、預警事項、應采取的措施等。安信信托投資股份有限公司

公司的預警信息傳遞的渠道主要有兩種，正常情況下由公司各部門、各下屬公司及分支機構的責任人負責向分管領導進行匯報，然后由分管領導協(xié)同有關人員對信息進行分析及調查，確定為有可能導致或轉化為突發(fā)事件的各類信息予以高度重視，立即向公司總裁報告，必要時提出啟動應急預案的建議。另公司總部設置了24小時值班電話，公司的任何人均可作為信息的報告人，值班人接到電話后立即向公司行政部負責人報告，行政部負責人接到信息后向分管領導進行匯報，由分管領導按上述工作程序進行處理。當預警信息被董事會秘書確定為需披露的信息后，則按照有關《信息事務披露管理制度》規(guī)定進行披露。

四、突發(fā)事件的應急處置

發(fā)生本預案選用范圍的突發(fā)事件后，啟動公司突發(fā)事件應急預案。公司根據(jù)突發(fā)事件的類別分別制定了不同的應急處置措施。

（一）信息報送

發(fā)生影響或可能影響金融市場穩(wěn)定的突發(fā)事件后，領導工作小組應在1個小時內將事件情況、已采取的措施、聯(lián)絡人及聯(lián)系方式等通過電話報銀監(jiān)會、證監(jiān)會有關部門，同時應在2個小時內將事件的詳細情況書面報銀監(jiān)會、證監(jiān)會有關部門。不得遲報、謊報、瞞報和漏報，報告內容主要包括時間、地點、事件性質、影響范圍、事件發(fā)展趨勢和已經(jīng)采取的措施等。應急處置過程中，要及時續(xù)報有關情況。涉外突發(fā)事件以及發(fā)生在敏感地區(qū)、敏感時間的突發(fā)事件信息的報送，可隨時上報。

（二）先期處置

發(fā)生突發(fā)事件后，事發(fā)單位要立即采取措施控制事態(tài)發(fā)展，組織開展應急救援工作，并根據(jù)職責和規(guī)定的權限啟動本單位制訂的相關應急預案，及時有效地進行先期處置，控制事態(tài)。

（三）應急處置

領導工作小組確定突發(fā)風險事件后，應根據(jù)突發(fā)風險事件性質及事態(tài)嚴重程度，及時組織召開會議，決定啟動本預案。同時針對不同突發(fā)風險事件，成立相關的處置工作小組。處置工作小組在領導工作小組的統(tǒng)一領導下，制定突發(fā)風險安信信托投資股份有限公司事件處置方案，擬定統(tǒng)一的對外宣傳解釋口徑，及時開展處置工作。

1、治理類突發(fā)風險事件主要處置措施

（1）約見股東單位的負責人員，請其予以配合，并詳細了解事情的發(fā)展情況；

（2）對公司有關董事、監(jiān)事及高管人員進行談話，了解目前公司三會的運行情況；

（3）深入了解公司的資產(chǎn)狀況，對轉移資產(chǎn)的詳細情況報告有關部門，必要時報警處理；

（4）協(xié)助公安部門對部分涉案人員進行控制；

（5）加強與投資者關系的管理，積極應對投資者的咨詢、來訪及調查；

（6）按照規(guī)定做好信息披露工作；

2、經(jīng)營類突發(fā)風險事件主要處置措施

（1）徹底了解公司的財務狀況，必要時聘請中介機構進行審計或評估；

（2）查清公司經(jīng)營班子及董事會的日常經(jīng)營管理及決策是否違反了《公司法》、《公司章程》及公司有關規(guī)章制度，若存在此情形，則及時調整或更換公司的經(jīng)營班子及董事會成員，情形嚴重者訴之法律處理；

（3）對相關責任人員進行談話及控制；

（4）暫時停止公司的重大投資等經(jīng)營活動；

（5）對于公司經(jīng)營虧損或面臨退市，積極與各方相關部門或機構進行溝通，尋找切實可行的解決方案，如定向增發(fā)、重組。

（6）按照規(guī)定做好信息披露工作；

3、環(huán)境類突發(fā)風險事件主要處置措施

（1）深入調查、了解目前環(huán)境，包括國際、國內重大事件、政策變化、自然環(huán)境詳細情況以及對上市公司的影響程度；

（2）公司召開經(jīng)營班子會議，討論在上述情形下，公司如何最大限度的避免對公司造成的影響；

（3）公司經(jīng)營班子及時提交有關處理意見，并上報公司董事會或股東會予以調整經(jīng)營策略及投資方向。

（4）對于自然災害或社會公共事件對經(jīng)營項目已經(jīng)造成嚴重影響，則公司安信信托投資股份有限公司

6應立即派出相關領導親赴現(xiàn)場進行緊急處理，并及時上報現(xiàn)場處理情況。

（5）按照規(guī)定做好信息披露工作；

4、信息類突發(fā)風險事件主要處置措施

（1）聯(lián)系有關媒體報導負責人，將真實情況告知，并商議處理方案；

（2）立即對不實信息作出澄清或更正，盡量減少不良信息的影響；

（3）追查相關責任人，并要求其改正，情形嚴重者訴之法律處理；

（4）安撫投資者，做好投資者的咨詢、來訪及調查工作；

（5）按照規(guī)定做好信息披露工作；

（四）后期處置

突發(fā)事件結束后，應盡快消除突發(fā)風險事件的影響，并及時解除應急狀態(tài)，恢復正常工作狀態(tài)。同時總結經(jīng)驗，對突發(fā)事件的起因、性質、影響、責任、經(jīng)驗教訓和恢復重建等問題進行調查評估，評估應急預案的實施效果，對本預案進行修訂和完善。

（五）善后事宜

由公司經(jīng)營班子擬定關于善后事項的處理意見，包括遭受損失情況以及恢復經(jīng)營的建議和意見，由公司董事會或股東會批準后執(zhí)行。

五、應急保障

公司下屬各部門及各下屬公司及分支機構要按照職責分工和相關預案，切實做好應對突發(fā)事件的人力、物力、財力保障等工作，保證應急工作需要和各項應急處置措施的順利實施。

（一）通信保障

公司的值班電話及領導工作小組成員的值班手機必須保證24小時暢通，確保與各部門的聯(lián)系。

（二）應急隊伍保障

領導工作小組有權利根據(jù)突發(fā)風險處置工作的需要，召集參與處置人員，被召集人必須服從安排。

（三）物資保障

公司的經(jīng)營班子應做好突發(fā)風險事件處置工作的物資保障，準備好相關的設施、設備及資金、交通工具等等。安信信托投資股份有限公司公司財務部門和審計部門負責對突發(fā)事件應急保障資金的使用和效果進行監(jiān)管和評估。

（四）培訓

公司本部及所屬單位要廣泛宣傳應急法律法規(guī)和預防、避險等常識，增強應急意識，提高應急處置能力。對負有應急管理職責的人員，要有計劃地進行應急預案和應急知識的專業(yè)培訓工作。

六、附則

（一）負責機制

突發(fā)事件應急處置工作實行行政領導負責制和責任追究制。

（二）表彰獎勵

對突發(fā)事件應急管理工作中做出突出貢獻的先進集體和個人要給予表彰和獎勵。

（三）責任追究

對遲報、謊報、瞞報和漏報突發(fā)事件重要情況或者應急管理工作中有其他失職、瀆職行為的，依法對有關責任人給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

（四）本預案由公司董事會負責解釋和組織實施。

（五）本預案自公司董事會審議通過之日起施行。

第4篇 z股份公司成本管理制度

××股份有限公司成本管理制度第一章 總則為了規(guī)范本公司產(chǎn)品成本核算,加強成本的管理及控制,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等有關規(guī)定,并結合本企業(yè)相關產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營的特點,特制定成本管理制度。第二章 成本核算的目的加強成本核算,可以正確及時反映各種生產(chǎn)耗費及生產(chǎn)費用的實際支出,并實時對其進行監(jiān)督控制。加強成本核算,可以及時反映在產(chǎn)品、庫存商品的增減變動、結存情況,保護財產(chǎn)的安全完整。加強成本核算,正確及時計算在產(chǎn)品、庫存商品的單位成本及總成本,提供各種成本信息,以滿足各項管理工作和經(jīng)濟決策的需要。加強成本核算,正確反映產(chǎn)品成本構成情況,提供降低產(chǎn)品成本的途徑。第三章成本會計科目核算的內容成本的計算體是以產(chǎn)品為中心。成本計算金額以元為單位,保留兩位小數(shù)。××現(xiàn)在有三個生產(chǎn)部門:電能××部、××部、××系統(tǒng)部。每個生產(chǎn)部門都有自己的特點。電能××部現(xiàn)在的收入占全部收入的80%以上,主導產(chǎn)品是多用戶表。電能××部的產(chǎn)品屬于大量大批生產(chǎn),采用品種法。××部的產(chǎn)品比較穩(wěn)定,一年的收入將近100萬元。××部可采用分批法,根據(jù)產(chǎn)品的定單生產(chǎn)。對××部的預生產(chǎn)采用品種法?！痢料到y(tǒng)部屬于一個特殊的部門,涉及產(chǎn)品研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)。應該對產(chǎn)品的研發(fā)和產(chǎn)品的生產(chǎn)分開核算?，F(xiàn)在××系統(tǒng)部正在研發(fā)冷熱水表,前期的研發(fā)費用計入管理費用-研究開發(fā)費?！痢恋某杀究颇肯略O了兩個一級科目“生產(chǎn)成本”和“制造費用”在這兩個科目下分別設置了明細科目?，F(xiàn)在生產(chǎn)成本下設了四個三級明細科目“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費”、“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用”。3.1 生產(chǎn)成本科目核算的內容生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料:指產(chǎn)品生產(chǎn)過程中,形成產(chǎn)品的各種原材料;本科目中的材料,主要指直接發(fā)放到產(chǎn)品上的各種材料。生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工:指直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資、績效工資、各種補貼及津貼。生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接福利費:指的是按參加產(chǎn)品生產(chǎn)工人比例提取的職工福利費。生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用:指的是從當月制造費用科目余額中轉入的成本。3.2制造費用明細科目核算的內容制造費用-辦公費:指的是生產(chǎn)車間耗用的文具、印刷、郵電費、報刊雜志、資料費等費用。制造費用-差旅費:指的是車間職工因公出差而發(fā)生的差旅費用。制造費用-運輸費:指的是鐵路托運,不能進入原材料成本的運雜費。制造費用-修理費:指的是修理生產(chǎn)使用固定資產(chǎn)的費用,包括大修理和經(jīng)常修理費用,以及各項低值易耗品的修理費用。制造費用-工資:指的是生產(chǎn)車間管理人員的工資和績效工資。制造費用-福利費:指的是按生產(chǎn)車間管理人員的工資、績效工資提取一定比例的職工福利費。制造費用-會議費:指的是生產(chǎn)車間管理人員參加會議的費用。制造費用-勞保費:指的是生產(chǎn)車間發(fā)生的各種勞動保護費用。指的是工作服、工作鞋以及包括不構成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛(wèi)生設備、通風設備等勞保用品支出的費用。制造費用-低值易耗品攤銷:指的是指生產(chǎn)車間所使用的低值易耗品的攤銷費。包括家具備品、計量工具、小型工具等費用。制造費用-通訊費:指的是生產(chǎn)車間的電話費、所內的通訊費、生產(chǎn)車間管理人員每月的手機話費。制造費用-折舊費:指的是與生產(chǎn)有關的固定資產(chǎn)按規(guī)定提取的折舊費用。制造費用-水電費:指的是生產(chǎn)車間由于消耗水電(日常用水、照明用電)而支付的費用。制造費用-停工費:指的是生產(chǎn)車間或某個班組在停工期間發(fā)生的各項費用,包括停工期間發(fā)生的原材料費用、工資及福利費和制造費用。如果停工期間不滿一個工作日的,一般不計算停工損失。制造費用-其他:指的是產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的,但未包括在上述各項中的其他制造費用,如勞務費。由于原出庫單沒有生產(chǎn)計劃號,維修號和合同號,要增加三個字段生產(chǎn)計劃號,維修號和合同號,以便以后備查,為材料成本的歸集做好基礎的工作。第四章建立健全,制定、修訂各項定額資料產(chǎn)品的各項消耗定額,既是編制成本計劃、分析和考核成本水平的依據(jù),也是審核和控制成本的標準;而且在計算產(chǎn)品成本時,要用產(chǎn)品的原材料消耗定額和工時的定額作為分配實際費用的標準。因此,為了加強生產(chǎn)管理和成本管理各單位必須建立和健全定額管理制度,凡是能夠制定的定額的各種消耗,都應該制定先進、合理、切實可行的消耗定額,并隨著生產(chǎn)技術科技的發(fā)展、技術的進步、勞動生產(chǎn)率的提高,不斷修訂消耗定額,以充分發(fā)揮其應有的作用。產(chǎn)品的各項定額制定的好壞,需要各部門的密切配合。首先要明確生產(chǎn)工藝流程,生產(chǎn)工藝流程由生產(chǎn)質量部、技術部共同制定。生產(chǎn)工藝流程規(guī)定了相應的消耗定額,并以此作為標準成本的基礎,領料根據(jù)定額發(fā)料,額外發(fā)料應經(jīng)總經(jīng)理批準。生產(chǎn)車間負責制定生產(chǎn)定額,提供工時利用率,保證完成產(chǎn)量、品種等計劃指標,力求縮短生產(chǎn)周期,減少在產(chǎn)品資金的占用。技術部門負責制定物資的消耗定額,從產(chǎn)品的設計和工藝技術上保證產(chǎn)品質量優(yōu)、成本低、適銷對路,減少原材料等各種物資消耗,節(jié)約工時,講究經(jīng)濟效益。生產(chǎn)質量部門負責全面質量管理,編制和落實生產(chǎn)計劃通知單、預生產(chǎn)計劃、科研預投,組織均衡生產(chǎn),提高優(yōu)級品率,減少部合格產(chǎn)品和廢品損失。每月生產(chǎn)質量部制作生產(chǎn)進程報告,包括計劃完成情況,重大問題應報告管理層。供應部負責制定計劃單價,控制外部加工費用,合理組織物資的采購,節(jié)約物資的采購和保管費用,做好材料的暫估。綜合辦負責制定勞動力合理組織,制定勞動定額,綜合辦和生產(chǎn)部門配合,提高工時利用率和勞動生產(chǎn)率,控制工資、福利的支出,節(jié)約勞動保護費用的開支。財務部負責把上述定額匯總,制定公司各種產(chǎn)品的定額。每月根據(jù)生產(chǎn)質量管理部上報的生產(chǎn)進程報告,看生產(chǎn)資金的占用情況。第五章建立健全材料的計量、收發(fā)、領退和盤點制度存貨占流動資產(chǎn)將近50%,如何管理存貨,防止存貨丟失,加強內部控制,提高存貨的周轉速度,提高流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。提到企業(yè)的日程中。5.1 材料的領料程序領發(fā)材料,要有嚴格的手續(xù)和制度。有消耗定額的,按定額發(fā)料,沒有消耗定額的,按照合理需用量發(fā)料,防止材料亂領亂用,造成積壓浪費。正常領料:(1)由領料部門填制材料的出庫單一式三份:一份自己留存、一份留給庫房、一份送交財務部。材料出庫單標明生產(chǎn)計劃號、用于那種產(chǎn)品名稱、物料代碼、領用產(chǎn)品名稱(名稱要統(tǒng)一)、規(guī)格型號、單位、數(shù)量。(2)倉庫保管員根據(jù)出庫單直接將材料發(fā)放到產(chǎn)品類別上,并登記金蝶倉存管理-領料發(fā)貨-生產(chǎn)領料-錄入。以此作為材料成本歸集的依據(jù)之一;在月底財務結原材料賬套前,倉庫應核對好收發(fā)料和材料明細賬,務必使賬單一致;(3)各車間辦事人員設立賬簿,在賬上按產(chǎn)品名稱登記領用材料,在每月的25日上報財務部。(4)財務部結轉原材料帳套,財務部每周打出一次材料出庫單,以便各部門領料核對。根據(jù)領料單成本人員編制按產(chǎn)品名稱直接材料匯總表。財務上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。非正常領料:(1)生產(chǎn)中設計修改:如果設計修改系新增材料,其材料成本核算與歸集同正常領料;如果是更換材料,更換前的領料做退庫處理,辦理退庫單,更換后材料成本核算與歸集同正常領料。記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”。 (2)生產(chǎn)中質量事故(生產(chǎn)操作或原材料缺陷)發(fā)現(xiàn)需要補領料,必須持生產(chǎn)副總或生產(chǎn)管理質量管理部門簽字的單子到倉庫領料,倉庫在領料單上標明發(fā)料名稱和原因,以便存貨管理人員在作材料財務成本分析時使用。其材料成本核算和歸集同正常領料。財務上記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料” 。(3)維修領料,售后服務領料,應在材料出庫單上標明維修號、維修的產(chǎn)品名稱、 物料代碼、物料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量,其材料成本的核算歸集同正常領料。產(chǎn)品維修領料記入“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料”,產(chǎn)品的售后服務領料記入“營業(yè)費用-售后服務費”其他領料:(1)材料的出售,同正常的領料手續(xù),財務上記入“其他業(yè)務支出”。(2)產(chǎn)品的研發(fā),應在材料出庫單標明科研計劃號,同正常的領料手續(xù)。財務上記入“管理費用-研究開發(fā)費”。(3)材料的借用,應由借用人填制出庫單一式三份,一份自己留存,一份送交倉存,一份送交財務部。材料的借用應及時歸還。未歸還,應于每月末書面文件說明原因。 5.2材料的退庫對于每月發(fā)生或每批發(fā)生的剩余材料應及時在每月的25日辦理材料的退庫。(1)對于生產(chǎn)所剩材料,應該編制紅字出庫單,據(jù)以退回倉庫。(2)對于車間已領未用、下月需要繼續(xù)使用的材料,為了避免本月末交庫、下月初又領用的手續(xù),可以采用“假退料”的辦法,即材料實物不動,只是填制一份本月份的退料單,表示改項余料已經(jīng)退庫,同時編制一份下月份的領料單,表示改項材料又作為下月份的領料出庫。5.3材料的盤存 庫存材料應定期清查、盤點,作到賬物相符,避免差錯和霉爛變質,防止積壓浪費和貪污盜竊,以保護財產(chǎn)的安全。 庫存材料的盤點采用永續(xù)盤存制。存貨人員至少每季盤存一次,寫出盤點報告,對于材料的短缺,應分析原因,追究當事人的責任。第六章建立在產(chǎn)品、產(chǎn)成品保管、移交、傳遞制度6.1建立在產(chǎn)品的保管、移交、傳遞制度在產(chǎn)品是企業(yè)的重要物資,要保護在產(chǎn)品的完整。如果保管不當,會發(fā)生丟失、毀損等情況。因此,為了保護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全,也應搞好在產(chǎn)品成本核算工作。在產(chǎn)品是指在生產(chǎn)過程中尚未完工的產(chǎn)品。在產(chǎn)品數(shù)量的核算是進行在產(chǎn)品成本計算的基礎,企業(yè)計算在產(chǎn)品成本所依據(jù)的是期末在產(chǎn)品結存數(shù)量,每月車間辦事人員應盤點在產(chǎn)品,編制在產(chǎn)品收發(fā)結存報表。送交財務部。在產(chǎn)品的借出由經(jīng)辦人員品填制在產(chǎn)品的出庫單一式三份,一份自己留存,一份送交倉存,一份送交財務部。在產(chǎn)品的借出應及時歸還。在產(chǎn)品的歸還應填制紅字出庫單。倉存人員應設置備查賬簿登記在產(chǎn)品借出歸還情況。每月上報財務部一份。為了加強在產(chǎn)品的數(shù)量核算,保護在產(chǎn)品的安全完整,成本會計人員應定期對在產(chǎn)品進行清查,特別是在中期和年度決算時,必須進行一次全面的清查。 6.2 明確自制半成品 對于部件庫,首先應由生產(chǎn)車間人員、生產(chǎn)質量管理部門人員、技術部人員協(xié)商制定部件的標準。 由于電能××部生產(chǎn)的特殊性,每個生產(chǎn)步驟生產(chǎn)出半成品,入部件庫,生產(chǎn)出的半成品又被領用,用于下一步驟繼續(xù)進行加工裝備。為了加強半成品的核算,更好地控制部件庫收發(fā)情況,有必要計算半成品的成本。自制半成品進行物流模塊,明確自制半成品的物料代碼、名稱、規(guī)格型號、物料屬性。 由于××現(xiàn)在的工資基本上是在所里開的,電能××部的工資基本上在公司賬上體現(xiàn)13000,制造費用每月基本上15000元,由于人工和制造費用在產(chǎn)品成本中的比重不大,××的自制半成品基本上可以按所耗的原材料歸集?！痢磷灾瓢氤善啡霂鞎r,可以計入:借:自制半成品 貸:原材料××的自制半成品出庫時:(1)如果電能××部領用,可以計入借:生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料貸:自制半成品 (2)如果出售,可以計入 借:銀行存款 貸:其他業(yè)務收入 貸:應交稅金-應交增值稅-銷項稅額借:其他業(yè)務支出貸:自制半成品 每月部件庫核算人員應向財務部、生產(chǎn)質量管理部報出部件庫收發(fā)結存報表。6.3 加強庫存商品的保管、移交、傳遞制度 為了保護財產(chǎn)物資的安全,有必要對庫存商品的入、出庫核算加強。 庫存商品完工時,由車間管理人員填制入庫單,產(chǎn)成品入庫單應詳細標明生產(chǎn)計劃號、物料編碼、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、入庫經(jīng)手人、倉庫負責人,車間負責人簽字。庫存商品完工應及時。這樣可以正確地計算出產(chǎn)品的成本,在此基礎上,才能正確準確地計算出企業(yè)利潤額的計算。利用庫存商品,可以合理調節(jié)企業(yè)的生產(chǎn)進度,當產(chǎn)成品庫存增加時,應當減少產(chǎn)量;當產(chǎn)成品庫存較少時,可以適當?shù)卦黾赢a(chǎn)量。庫存商品出庫時,無論是對外轉移,還是內部使用,都應及時開具出庫單,出庫單應詳細標明合同號、客戶名稱、產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、出庫經(jīng)手人、簽訂合同人。庫房保管人員應仔細查看實物和產(chǎn)成品出庫單是否相符。如果不一致,應要求出庫單重開。第七章成本的計算方法7.1 成本計算中的分批法××的××部和××系統(tǒng)部屬于單件小批類型的生產(chǎn),按購貨單位的合同生產(chǎn)。××部和××系統(tǒng)部根據(jù)購貨合同采取生產(chǎn),成本計算就應當采用分批法。按產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費用、計算產(chǎn)品成本。成本計算對象是購貨者的定單,產(chǎn)品成本明細賬按定單開設。當購貨者的一份定單中只有一種產(chǎn)品且要求同時交貨時,就將該定單作為成本計算對象;當購貨者一份定單中有幾種產(chǎn)品或雖只有一種產(chǎn)品但數(shù)量較多而且要求分批交貨時,就要由生產(chǎn)質量管理部門按批別開設內部定單,下生產(chǎn)計劃以組織生產(chǎn),并作為成本計算對象。間接費用在各定單之間分配時,可以采用當月分配法,也可采用累計分配法。按月歸集各定單的實際生產(chǎn)費用,成本計算期是非定期的,與會計報告期不一致,與生產(chǎn)周期一致。各定單的產(chǎn)品在未完工以前,成本明細賬中歸集的費用累計數(shù)就是在產(chǎn)品成本,當該定單的產(chǎn)品全部完工時,成本明細賬中歸集的費用就是完工產(chǎn)品成本。 7.2 成本計算中的品種法××電能××部的生產(chǎn)屬于大量大批裝配式生產(chǎn),在總裝生產(chǎn)線進行加工焊接各項單元板,在老化組進行高低溫沖擊,調試組進行調試,組裝組進行組裝成表,老化組進行老化走字,輔助生產(chǎn)線上表蓋子、表裙子、面板,生產(chǎn)質量管理部進行出廠檢驗,輔助生產(chǎn)線進行包裝出廠?！痢岭娔堋痢敛咳绻斣轮簧a(chǎn)一種產(chǎn)品,就以該種產(chǎn)品為成品計算對象,開設產(chǎn)品成本明細賬(或產(chǎn)品成本計算單)。這時企業(yè)發(fā)生的費用,可根據(jù)領料單上標明的生產(chǎn)計劃號、合同號、領料用途、領料用于何種產(chǎn)品進行歸集。登記產(chǎn)品成本明細賬中的基本生產(chǎn)成本直接材料明細表了?！痢岭娔堋痢敛咳绻斣律a(chǎn)多種產(chǎn)品。則分別以每種產(chǎn)品為成本計算對象,分產(chǎn)品分別設置成本明細賬,對發(fā)生的生產(chǎn)費用,分別按產(chǎn)品成本項目進行歸集。采用品種法,一定要按月計算產(chǎn)品成本。7.3 正確劃分各種產(chǎn)品的費用界限 為了分析和考核各種產(chǎn)品的成本計劃或成本定額執(zhí)行情況,應當分別計算各種產(chǎn)品的成本,因此,應該計入本月產(chǎn)品的成本的生產(chǎn)費用還應在各種產(chǎn)品之間進行劃分。屬于某種產(chǎn)品單獨發(fā)生,能夠直接計入該種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用,應該直接計入該種產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。屬于幾種產(chǎn)品共同發(fā)生,不能直接計入某種產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費用,則應采用適當?shù)姆峙浞椒?分配計入這幾種產(chǎn)品的成本。直接材料分配率=材料實際總耗用量×材料單價各種產(chǎn)品實際產(chǎn)量之和 某產(chǎn)品應分配的材料費用=該產(chǎn)品實際產(chǎn)量×材料費用分配率 直接人工的分配率=該產(chǎn)品當期原材料消耗金額當期車間領料合計某產(chǎn)品應分配的直接人工=該車間當期發(fā)放的工資總額×直接人工分配率某種產(chǎn)品應分配的直接福利費=某種產(chǎn)品應分配的直接人工×14% 制造費用的分配率=該產(chǎn)品當期原材料消耗金額當期車間領料合計某產(chǎn)品應分配的制造費用=該車間當期發(fā)生制造費用×制造費用分配率 7.4生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配 7.4.1 分批法下生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配如果采用分批法,通常不存在批內完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品分批費用的問題。各定單或批次的產(chǎn)品在未完工以前,成本明細賬中的歸集費用累計數(shù)就是在產(chǎn)品成本,當該定單或批次的產(chǎn)品全部完工時,成本明細賬中歸集的費用就是完工產(chǎn)品的總成本。如果一份定單內或同一批次內產(chǎn)品跨月完工數(shù)量較多時,或者若干份定單或若干批次的產(chǎn)品中跨月完工的定單或批次較多時,則應采用約當產(chǎn)量法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費用,以便確定和報告完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。7.3.2 品種法下生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配在簡單品種法下,不存在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配費用的問題,本月產(chǎn)品成本明細賬中歸集的全部費用,就是該產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的總成本;總成本除以產(chǎn)品,即為該產(chǎn)品平均單位成本。如果在產(chǎn)品數(shù)量比較多,就應當采用適當?shù)姆椒?在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配生產(chǎn)費用,以便計算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。電能××部在產(chǎn)品數(shù)量較多,占用的費用額也較大,同時各月在產(chǎn)品數(shù)量變化也比較多,就應按月計算產(chǎn)品成本。采用約當產(chǎn)量法(產(chǎn)品相當于完工產(chǎn)品的產(chǎn)量)。電能××部在產(chǎn)品成本的計算是通過月末對車間盤點的每一道工序上的在產(chǎn)品數(shù)量,形成在產(chǎn)品成本報表(見附表五)。財務依據(jù)此報表采用約當產(chǎn)量法計算出在產(chǎn)品金額。如果原材料是一次投入時,通常分批材料費用時,不必計算在產(chǎn)品中的“直接材料”成本項目的約當產(chǎn)量,應按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的數(shù)量比例分配材料費用。直接材料費用分配率=月初在產(chǎn)品直接材料費用+本月發(fā)生的直接材料費用完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品數(shù)量月末在產(chǎn)品直接材料成本=月末在產(chǎn)品數(shù)量×直接材料費用分配率直接人工和制造費用的分配。按在產(chǎn)品完工程度計算約當產(chǎn)量,按完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量分配計算完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品的直接人工和制造費用。直接人工費用分配率=月初在產(chǎn)品直接人工費用+本月發(fā)生的直接人工費用 完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當產(chǎn)量在產(chǎn)品約當產(chǎn)量=月末在產(chǎn)品數(shù)量×在產(chǎn)品完工程度月末在產(chǎn)品的直接人工=月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量×直接人工費用分配率月末在產(chǎn)品的直接福利費=月末在產(chǎn)品的直接人工×14%制造費用分配率=月初在產(chǎn)品制造費用+本月發(fā)生的制造費用完工產(chǎn)品數(shù)量 +在產(chǎn)品約當產(chǎn)量月末在產(chǎn)品的制造費用=月末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量×制造費用分配率第八章 成本分析和控制成本計算算管結合,算為管用。對成本進行分析,可以考核企業(yè)成本、節(jié)約材料費用,從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。通過對成本的分析,還可以揭示企業(yè)在生產(chǎn)、技術和經(jīng)營、管理方面取得成績和存在的問題,進一步提高企業(yè)生產(chǎn)、技術和經(jīng)營、管理的水平。成本提供的實際成本、費用,可以作為企業(yè)的價格和利潤的預測,制定有關的生產(chǎn)經(jīng)營決策。

第5篇 房地產(chǎn)股份公司貨幣資金管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司貨幣資金管理制度

總則

一、為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范》等法律法規(guī),制定本制度。

二、本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

三、公司負責人對公司貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

崗位分工及授權批準

四、貨幣資金業(yè)務必須有兩人或兩人以上才能辦理,以確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

五、公司對貨幣資金業(yè)務實行嚴格的授權批準制。明確審批人員對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任,規(guī)定經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

六、審批人員應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定,在授權范圍內進行審批,不得超越審批權限。

財務部經(jīng)辦人員在職責范圍內,按照審批人員的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人員超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務,經(jīng)辦人員有權拒絕辦理,并及時向審批人員的授權人報告。

七、公司嚴格按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務:

1、支付申請。公司有關部門或個人用款時,應當按照公司相應制度或規(guī)定的要求,提前向審批人員提交貨幣資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。

2、支付審批。審批人員根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人員應當拒絕批準。支付復核。財務部會計人員應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核,復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續(xù)及相關單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

3、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

八、公司對于重要的貨幣資金支付業(yè)務,實行集體決策和審批,并建立責任追究制度,防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

九、嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。

現(xiàn)金管理

十、根據(jù)公司業(yè)務范圍和經(jīng)營活動的特點,確定庫存現(xiàn)金限額為2000人民幣元,超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。

十一、根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結合公司的實際情況,確定公司現(xiàn)金的開支范圍如下:

1、員工工資、津貼;

2、個人勞動報酬;

3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

5、結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元);

6、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉賬結算。

十二、公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行,不得坐支現(xiàn)金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的,應事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。

公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序,嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。

十三、公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬,不得私設小金庫,不得賬外設賬,嚴禁收款不入賬。

十四、出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務的具體要求如下:

1、收付現(xiàn)金時,必須與對方當面點清,以防發(fā)生差錯。

2、收付現(xiàn)金后,必須在收付款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖或現(xiàn)金付訖印章,以防重復收付。

3、現(xiàn)金收付業(yè)務辦理完畢,即進行帳務處理,登記現(xiàn)金日記帳

4、每日業(yè)務終了,應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金進行核對,確保賬實相符。如有不符,應及時查明原因,作出處理。

十五、公司應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因,作出處理。

合營公司資金共管賬戶的開立、使用及管理

十六、公司嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規(guī)定,加強銀行賬戶的管理。合營公司開立資金共管賬戶,對合營項目資金專戶管理、專戶使用,合營公司股東共同監(jiān)督、定期檢查資金共管帳戶的結算使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。

公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

十七、公司嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),不準無理拒絕付款,不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

十八、公司財務部會計人員定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符,應查明原因,及時處理。

票據(jù)及有關印章的管理

十九、公司應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理,建立健全票據(jù)管理制度,明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序,并專設登記簿進行記錄,防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

二十、公司銀行預留印鑒的管理:財務專用章應由財務負責人保管,個人私章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁出納一人保管支付款項所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

監(jiān)督檢查

二十一、合營公司可派員對公司共管賬戶業(yè)務進行監(jiān)督,定期進行檢查。

二十二、監(jiān)督檢查的內容主要包括:

1、資金共管賬戶的使用情況。重點檢查共管賬戶資金是否用于指定用途。

2、貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

3、貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續(xù)是否健全,是否存在越權審批行為。

4、支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

5、票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領用、保管手續(xù)是否健全,票據(jù)保管是否存在漏洞。

二十三、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié),應當及時采取措施,加以糾正和完善。

第6篇 科技股份有限公司辦公環(huán)境管理制度

辦公環(huán)境管理制度

1目的及適用范圍：

1.1 辦公場所符合公司的工作需要；

1.2 適用于分公司在遷址工作中對新辦公場所的選址與裝修的控制，及辦公環(huán)境的維

護；

2管理組織

2.1 分公司行政部負責執(zhí)行；

3管理內容

3.1 辦公地址選擇及裝修要求

3.1.1 辦公地點的選擇

3.1.1 .1交通：出行方便，易于客戶到訪；

3.1.1 .2通訊：有足夠的有線通訊

（20-40條直線）資源，移動電話可接收，

有ddn或isdn或adsl線路接入，有固定ip地址；

3.1.1 .3物業(yè)：大開間框架結構，有空調，打掃衛(wèi)生、保安等服務條件，

最好為比較專業(yè)的管理物業(yè)公司，與之簽訂安全保衛(wèi)合同；

3.1.1 .4環(huán)境：辦公樓外有足夠的停車位，附近有適于居住的房子；

3.1.1 .5通風狀況：有比較多的通風口

（窗戶），利于辦公區(qū)內的空氣流通；

3.1.1 .6發(fā)票：出租方必須能夠提供正規(guī)的租賃發(fā)票；

3.1.2 辦公室裝修要求：裝修方案均須符合本公司vi中的設計標準(在公司網(wǎng)站

下載)，并附同裝修示意圖和座位安排簡圖。大區(qū)根據(jù)當年度總部核定的裝

修風格及價格標準進行審核，針對符合公司規(guī)定的方案及預算，方可由申請

分公司與裝修公司簽約施工，施工期間所需各項預算內費用亦須每筆按相關

財務規(guī)定申請后，由總公司及時撥給。

3.1.2 .1采取大開間式開放辦公,在前臺辟出接待區(qū)。

3.1.2 .2裝修規(guī)格：

3.1.2 .

2.1 需區(qū)隔出以下幾個完全封閉的辦公室：行政總監(jiān)辦公室、財

務室、培訓教室、小會議室、機房；如條件許可，可增加一間

儲藏室

3.1.2 .

2.2 行政總監(jiān)辦公室面積12―15平方米，商務總監(jiān)為開放式辦公，

面積為兩個桌位，可用隔板(規(guī)格同商務部)做適當分隔，以利

于工作開展，但不宜做封閉式處理

3.1.2 .

2.3 行政助理接待區(qū)必須遵照中企動力vi設計要求，可與辦公區(qū)

域有所區(qū)隔，但不宜做封閉式處理

3.1.2 .

2.4 其他涉及公司vi 要求，統(tǒng)一按總部規(guī)定執(zhí)行。

3.1.3 局域網(wǎng)設計須注意以下幾點要求：

3.1.3 .1商務部工作區(qū)域應盡可能多地安排電話點，同時，考慮到公司的

發(fā)展，即便是商務部區(qū)域亦應留有足夠多的網(wǎng)絡接點。

3.1.3 .2電源的設計應更多地考慮電纜的承載能力，尤其是必須滿足后臺

工作區(qū)域各種計算機設備滿負荷工作時的電力需要，同時注意消防安

全的要求。

3.1.3 .3局域網(wǎng)施工安裝過程中須注意施工監(jiān)理，完工后須認真地按照合

同要求對每個電源、電話及互聯(lián)網(wǎng)接點進行測試，保證工程質量。

3.2 辦公環(huán)境維護

3.2.1 分公司指派清潔人員負責公司辦公區(qū)域及公共區(qū)域的清潔衛(wèi)生。員工

應自覺維護辦公區(qū)整潔，不擺放與工作無關的物品。

3.2.2 員工應自覺保持辦公區(qū)的安靜，嚴禁喧嘩、嬉鬧。

3.2.3 禁止在辦公區(qū)內就餐或將有異味的食品帶入。

3.2.4 禁止在辦公區(qū)內吸煙，違者按《員工行為規(guī)范》文件處理。

3.2.5 辦公區(qū)內嚴禁明火，嚴禁亂動電源或私自拉線、搭線，下班后員工應注意

關閉電腦。如發(fā)現(xiàn)電源插座、接線盒等處破損應立即通知行政部聯(lián)系維修。

3.2.6 辦公區(qū)內禁止存放私人貴重物品、現(xiàn)金，如有物品遺失責任自負。

3.3 會議室管理

3.3.1 行政部行政助理總體負責會議室管理。

3.3.2 各部門在召開會議前，提前半天與行政助理預約會議室，確認會議室使用

時間、預計會議長度、使用哪一個會議室，行政助理填寫《會議室使用登記

表》。未通知行政部需要使用會議室的，行政部將不予安排。

3.3 .3會議室一切公物，不得隨意搬離會議室。如搬離，必須通知行政部，使用

后放回原位。

3.3 .4會議室使用過程中，請注意維持會議室衛(wèi)生，會議結束后，請對會議室物

品進行整理歸位。

3.3 .5如有相關會議設備、用具需要行政部提供，請?zhí)崆敖栌?，在借用后及時歸

還。

3.3 .6會議結束后，行政部行政助理對會議室進行檢查，對茶水等要求保潔及時

清理。若使用部門未按要求對物品、設施進行恢復的，行政部將給予曝光，

在全公司內通報。情節(jié)惡劣者，行政部將對使用部門提出經(jīng)濟處罰。

3.3 .7行政部行政助理未監(jiān)督到位，造成會議室凌亂，將對其進行經(jīng)濟處罰。

4附件

4.1 《會議室使用登記表》

第7篇 股份有限公司貨幣資金管理制度

某建設股份有限公司貨幣資金管理制度

第一章總則

第一條為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理,保證貨幣資金的安全,提高貨幣資金的使用效率,實現(xiàn)公司資金的一體化運作,根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》等法律法規(guī),結合公司的基本情況,制定本制度。

第二條本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

第三條本制度適用于公司總部及其各職能部門、分公司及其各職能部門和業(yè)務部門。

第四條各分公司可以根據(jù)國家的法律法規(guī)和本制度,結合自身實際情況,制定本分公司的貨幣資金管理制度實施細則并組織實施,但不得與本制度相抵觸。

第五條公司辦理有關貨幣資金的調度、收入、支付、保管事宜時,應遵循本制度的規(guī)定。

第二章現(xiàn)金管理

第六條公司辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時,應嚴格遵守國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則與本制度的規(guī)定。

第七條財務部是公司會計核算、財務管理的職能管理部門,公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務均由財務部統(tǒng)一辦理,除按本制度的規(guī)定保留和使用的備用金以外,禁止其它部門受理現(xiàn)金收支業(yè)務。

第八條會計、出納人員應嚴格職責分工,出納人員的資格由財務部和人力資源部審查認可,現(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理,除備用金以外,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。

第九條現(xiàn)金收入要當天入帳,當天聯(lián)系存入銀行,禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應有專門登記簿登記,記錄匯款來源及匯款方向,經(jīng)濟業(yè)務事項、金額、轉交和簽收的事項。

第十條現(xiàn)金收入須由會計人員開出收據(jù)或發(fā)票,及時編制收款憑證,出納清點現(xiàn)金后,在憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章后方可入賬。

第十一條現(xiàn)金付款業(yè)務必須有原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和有關負責人審核批準,并經(jīng)會計復核、填制付款憑證后,出納才能付款并在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證,付款內容真實,數(shù)字準確,不得涂改。

第十二條現(xiàn)金的使用范圍

(一)職工工資、津貼;

(二)個人勞務報酬,包括稿費和講課費及其它專門工作的報酬;

(三)根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的各種獎金;

(四)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支付;

(五)出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

(六)結算起點1000元以下的零星支出;

(七)向農(nóng)民支付的各種補償費用;

(八)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

第十三條為了認真執(zhí)行有關庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并保證公司費用開支、公出借款和醫(yī)藥費報銷等業(yè)務使用現(xiàn)金。凡一次借款或報銷在2000元以上的,應提前一天告知財務部出納人員,以便出納籌款備付。

第十四條任何個人不得私用或私借公款,凡因公需要借用現(xiàn)金,借款人應先填寫借款單,經(jīng)其所在部門主要負責人對其用途等嚴格審批后,交財務經(jīng)理簽字,出納憑以上簽字辦理付款手續(xù)。

(一)部門負責人是指各部門的處長、副處長(或經(jīng)理、副經(jīng)理)。如負責人外出不在公司駐地時,可由主要負責人指定臨時負責人審批,在外出前,應將指定的臨時負責人通報財務部。

(二)財務部門對原借款未結清又重新借款的,有權拒絕辦理付款手續(xù)。

第十五條公司應該按不同的幣種,設現(xiàn)金日記賬,出納根據(jù)收付款憑證,按業(yè)務發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結,保證賬款相符,發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因,并報財務部負責人處理。

第十六條財務部門應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金,庫存現(xiàn)金限額需要變動時,必須報經(jīng)開戶銀行批準,從開戶銀行提取現(xiàn)金,應當寫明用途。

第十七條在節(jié)假日、公休日期間,嚴禁存放大量現(xiàn)金,出納人員應作好保險柜的安全管理工作。

第十八條提取一萬元以上的現(xiàn)金時,財務部門應有兩人以上同往,應使用本單位車輛。本單位車輛管理部門應保證財務部門提取現(xiàn)金使用車輛,提取現(xiàn)金在五萬元以上時,應有保衛(wèi)部門派員同往。

第十九條本制度禁止下列行為:

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金;

(二)超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金;

(三)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

(四)編造用途套取現(xiàn)金;

(五)與其它單位間相互借用貨幣資金;

(六)利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金;

(七)將公司的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行;

(八)設立小金庫或保留帳外公款;

(九)分公司超過公司總部規(guī)定的貨幣資金限額保留貨幣資金。

第三章備用金管理

第二十條為了適當簡化工程報帳手續(xù),保證工程建設用資金,不在分公司所在地施工的工程項目,經(jīng)工程處申請,報經(jīng)財務經(jīng)理批準,可以使用定額備用金。

第二十一條備用金的金額由分公司財務部根據(jù)工程定額成本核定,原則上不得超過工程定額成本的10%。在項目開工之前,項目經(jīng)理提出申請,報經(jīng)工程處處長核準后,由財務經(jīng)理根據(jù)項目大小、工地遠近等實際情況批準,在中途交回報銷憑證時,財務部予以報銷并補足備用金。

第二十二條備用金只允許用于工程輔助材料購置、小額賠償、工程招待等支出,具體用途由各分公司財務部根據(jù)本公司實際情況制定相關實施細則,并報公司總部財務部批準后實施,不得挪作它用。

第二十三條由工程處處長在工程項目小組內指定項目內勤會計,經(jīng)財務處同意后,負責備用金的保管,項目內勤會計不得由項目經(jīng)理兼任,財務部對項目內勤會計的工作應該進行必要的指導。

第二十四條備用金的開支,必須經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意,項目經(jīng)理對備用金開支的合理性、合法性負責,會計處在報帳時對其合法性進行審核。

第二十五條項目內勤會計必須妥善保管支付備用金的有關報銷憑證,并設置備用金登記簿,記錄備用金的領用、中途報銷和開支情況。

第二十六條項目內勤會計必須在工程項目現(xiàn)場工作結束五個工作日內,交回備用金開支憑證及剩余資金,財務處

據(jù)之注銷備用金。

第二十七條原則上,工程款不得直接從甲方匯至工程現(xiàn)場。特殊情況下,公司總部承攬的工程,經(jīng)過公司和分公司財務經(jīng)理同意,分公司承攬的工程,經(jīng)過分公司財務經(jīng)理同意,可以直接匯至工程現(xiàn)場,視同備用金管理。

第四章銀行存款管理

第二十八條公司除了在本制度規(guī)定的范圍內直接使用現(xiàn)金結算外,其它收付業(yè)務,都必須通過銀行辦理結算。

第二十九條各分公司必須加強銀行帳戶的管理。

(一)銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用,只供公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現(xiàn)。

(二)銀行帳戶的帳號必須保密,非因業(yè)務需要不準外泄。公司總部應當定期檢查、清理分公司的銀行賬戶開設及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時處理。

(三)財務印鑒的使用實行3章分管并用制;即:財務章由會計保管,另外2枚由各自本人保管,不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務,必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第三十條對外支付的大額款項,必須按照公司規(guī)定的付款程序,經(jīng)各級負責人逐級審核同意后,方可辦理。

第三十一條出納人員應該逐筆序時登記銀行存款日記賬,每日終了結出余額。定期核對銀行賬戶,每月至少核對一次,編制銀行存款余額調節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符,應查明原因,并報財務部經(jīng)理處理。

第三十二條銀行存款發(fā)生收支業(yè)務時,對各項原始憑證,如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結算憑證等,必須由經(jīng)辦人簽字和有關負責人審核批準,財會人員復核填制收付款憑證,財務部經(jīng)理審核同意后,方可進行收付結算。

第三十三條建立健全支票領用登記制度。財務部必須設置支票領用登記簿,登記支票領用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。

第三十四條對于確實無法填寫支票金額的,在簽發(fā)支票時,除加蓋銀行預留印鑒外,必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額,以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位,個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。

第三十五條支票領用后,應在5天之內報銷,以便財務人員及時核對銀行存款。支票如在5天之內沒有使用,應及時將未使用支票交回財務部。

第三十六條公司應當嚴格遵守銀行結算紀律,不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)。

第五章資金調度

第三十七條為了在各分公司之間實現(xiàn)資金的一體化運作,提高資金使用效率,公司總部對分公司資金堅持定額使用、有償調劑的管理原則。

第三十八條各分公司對目前的銀行帳戶進行清理,清理以后,只允許在兩家銀行各開設一個帳戶,并將帳戶有關資料報公司總部備案。公司總部開設一個資金歸集戶,用于歸集分公司上劃的資金和向分公司下劃貸款。

第三十九條工程現(xiàn)場所開臨時銀行帳戶,作為備用金帳戶管理,在工程現(xiàn)場工作結束后五個工作日內,必須注銷,禁止各分公司將資金超限額、超期限留存于臨時帳戶。

第四十條分公司的資金收入存入分公司銀行帳戶,分公司的資金支出從分公司的銀行帳戶中列支。

第四十一條分公司的資金余額標準原則上等于分公司年初資產(chǎn)×6% + 年度預算收入×7%,上下浮動10%作為控制區(qū)間,具體標準及上下區(qū)間在年初由公司總部財務部核定,報總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行。

第四十二條當分公司的貨幣資金(包括已下?lián)艿焦こ态F(xiàn)場的資金和備用金,下同)余額超過控制上限時,由分公司將超過資金余額標準的部分上劃到公司總部,利率略高于同期銀行存款利率,具體數(shù)值由公司總部財務部在年初確定,報總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行。

第四十三條當分公司的貨幣資金余額不足控制下限時,分公司可以要求公司總部回撥分公司已經(jīng)上劃到公司總部的資金,不再計息。回撥后仍然不能達到資金余額標準的,分公司可以向公司總部申請內部貸款,直至達到資金余額標準,利率等于同期銀行貸款利率。

第四十四條分公司目前的銀行貸款,通過內部往來全部上劃到公司總部,作為分公司在公司總部的內部貸款,分公司不得再籌集新的銀行貸款。

第四十五條分公司大的工程項目隨時上報公司總部,小的工程項目按月匯總上報公司總部,禁止分公司私攬工程、收入轉存、私設小金庫、超額下?lián)軅溆媒鸬?公司總部審計部門進行定期或不定期的審計檢查。發(fā)現(xiàn)問題上報公司總部總經(jīng)理辦公會,追究分公司經(jīng)理及有關人員的責任。

第四十六條公司總部簽約的項目,其款項的回收由公司總部市場部負責,授權分公司簽約的項目,其款項的回收由分公司市場部和工程處負責。

第四十七條公司總部財務部門要切實轉變觀念,樹立為分公司服務的思想,滿足分公司的業(yè)務資金需求。

第六章資金報告與監(jiān)督

第四十八條分公司財務部每天向分公司經(jīng)理上報資金流量簡報,每周向公司總部財務部上報資金流量簡報,每月向公司總部財務部上報本月資金流量及下月資金需求狀況。

第四十九條公司總部財務部每周將分公司的資金流量簡報匯總上報公司總部總經(jīng)理辦公會,每月編制資金平?調度計劃。

第五十條公司建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度,由公司總部審計部對各分公司遵守與執(zhí)行本制度的情況進行定期和不定期的檢查,對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題及薄弱環(huán)節(jié),及時提出處理意見和改進方案,并上報公司總部總經(jīng)理辦公會處理。

第七章附則

第五十一條本制度由公司財務部擬定,報總經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行,解釋、修改權歸總經(jīng)理辦公會。

第8篇 科技股份有限公司分公司呈批報告管理制度

分公司呈批報告管理制度

1 目的：

1.1 解決在實際工作中，遇到缺乏明確政策規(guī)定的情況需要上級批準才能辦理的事

情；

1.2 本制度規(guī)定了分公司的呈報規(guī)則，收發(fā)規(guī)范。

2適用范圍：適用于下級部門向上級請示、指示和批準的事項。

3管理規(guī)定

3.1 呈報規(guī)則：

3.1.1 呈批報告一般由呈報部門、抄送部門、呈送部門、呈送時間、標題、正文、

落款簽字、附件等部分組成。在報告起草中要嚴格報告格式和行文規(guī)則。

3.1.2 呈批報告必須一事一呈批，不越級呈批，不在上報呈批的同時抄送平級、

下級部門。

3.1.3 在提交呈批報告時，呈報部門只能有一個，而不能多頭呈報，可抄送多個

部門。

3.1.4 報告標題，應當準確簡要地概括呈批報告的主要內容，一般不用標點符號，

但標題中的法規(guī)、文件名稱要加書名號。如“關于____事項的申請”等。

3.1.5 在呈批報告中，應首先扼要地講明報告的背景和根據(jù)，然后提出請示事項

并闡述說明道理。在報告內容完成后，應在報告最后提出結語，如“特此請

示，請審批”、“以上意見當否，請指示”等。

3.1.6 報告如有附件，應在正文之后、落款簽字之前，注明附件名稱和順序。

3.1.7 報告的落款應有呈報人和相關部門領導親筆簽名表示同意該報告，若無該

簽字則該份報告無效。

3.1.8 報告用紙一律使用標準a4型紙。

3.1.9 如報告的文字過少，請按照規(guī)范整齊、勻稱美觀原則調整報告格式。一律

從左向右橫排。一律都用黑色。

3.1.1 0屬于需要主管部門提出意見后繼續(xù)上呈的報告，主管部門在呈批報告落款

后提出本部門意見后，轉呈上級部門或領導。

3.2 呈批報告保管原則：誰呈批，誰保管。

4附件

4.1 呈批報告單

領導批示：

呈報：

抄報：

由：

呈報日期：_____年_____月_____日

標題

正文

（如有附件，請在此處注明）

呈報部門

呈報人

呈報時間

部門領導簽字

（手簽）

（主管部門相關意見可填寫在此處）

第9篇 某某投資股份有限公司突發(fā)事件應急預案管理制度

一、適用范圍

本制度適用于公司內突然發(fā)生,嚴重影響或可能導致或轉化為嚴重影響金融市場穩(wěn)定的公司緊急事件的處置。公司的突發(fā)事件是指公司的正常經(jīng)營受到影響甚至無法繼續(xù)經(jīng)營,公司財產(chǎn)、人員以及投資者利益受到損失,造成區(qū)域性甚至全國性影響,有可能導致或轉化為嚴重影響金融市場穩(wěn)定的公司風險事件,主要包括但不限于:

(一)治理類

1、公司主要股東單位出現(xiàn)重大風險,對公司造成重大影響;

2、公司的股東之間出現(xiàn)明顯分歧;

3、大股東的股東存在紛爭訴訟;

4、公司董事、監(jiān)事及高管人員涉及重大違規(guī)甚至違法行為;

5、管理層對公司失去控制;

6、公司資產(chǎn)被主要股東或有關人員轉移、藏匿到海外或異地無法調回;

(二)經(jīng)營類

1、公司董事會可能出現(xiàn)較大的決策失誤;

2、公司的經(jīng)營班子可能出現(xiàn)較大的經(jīng)營失誤;

3、公司的經(jīng)營和財務狀況惡化;安信信托投資股份有限公司

4、公司面臨退市風險;

5、公司主營業(yè)務不清晰,或無持續(xù)性經(jīng)營能力;

6、公司信托產(chǎn)品出現(xiàn)兌付風險;

7、公司經(jīng)營活動中可能出現(xiàn)的信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險等其他風險;

8、其他影響公司正常經(jīng)營情況;

(三)環(huán)境類

1、國際重大事件波及上市公司;

2、國內重大事件或政策的重大變化波及上市公司;

3、自然災害造成公司經(jīng)營業(yè)務受到影響;

4、事故災難,指企業(yè)內的各類安全事故、交通事故、公共設施和設備事故造成公司正常經(jīng)營受到影響;

5、公共衛(wèi)生事件及社會安全事件等;

(四)信息類

1、公司的股價異常波動;

2、報刊、媒體對公司問題集中或不實報導;

3、社會上存在不實的傳言或信息,給公司造成了影響;

4、公司發(fā)布的信息出現(xiàn)重大的遺漏或錯誤,對市場造成了影響;

5、可能或已經(jīng)造成社會不穩(wěn)定,引發(fā)投資者群體_或投訴事件等;

二、組織體系及職責

公司的應急預案以切實可行、積極應對為原則,實行統(tǒng)一領導,分級負責,依法規(guī)范,加強管理、快速反應、協(xié)同應對。公司將成立突發(fā)風險事件領導工作小組,負責公司突發(fā)事件的管理以及處置

工作,其中公司董事長任組長,總裁任副組長,組員由公司副總裁及董事會秘書擔任。

其中:

(一)組長職責:

1、負責公司突發(fā)事件的應急管理工作;

2、批準和終止本預案;安信信托投資股份有限公司

3、組織指揮突發(fā)風險處置工作;

4、在突發(fā)事件處置過程中對一些重要事項作出決策。

5、協(xié)調和組織突發(fā)風險事件處置過程中對外宣傳報道工作,擬定統(tǒng)一的對

外宣傳解釋口徑。

6、負責保持與各相關部門或政府的有效聯(lián)系與關系;

(二)副組長職責:

1、協(xié)助組長進行有關突發(fā)風險的處置工作;

2、指導下屬公司及分支機構的突發(fā)事件應急體系建設;

3、綜合協(xié)調信息收集、情況匯總分析等工作,發(fā)揮運轉樞紐作用。

(三)組員職責:

1、各相關組員按照其分管的工作歸口負責相關類別的突發(fā)事件的應急管理

工作;

2、督促、落實領導的批示、指示及有關決定;

3、收集、反饋突發(fā)風險事件處置的相關信息;

4、指導和協(xié)調下屬各部門或各下屬單位及分支機構做好相關突發(fā)事件的預防、應急處置和調查處理等工作;

5、負責組織突發(fā)風險事件處置工作的善后和總結工作;

6、負責有關突發(fā)事件的信息披露工作;

7、履行突發(fā)事件的值守等職責。

各組員實行24小時值班,手機必須隨時保持暢通狀態(tài),發(fā)現(xiàn)問題及時向副組長報告,并按照指示進行處理。

三、預警和預防機制

(一)預警和預防制度

公司各部門、各下屬公司及分支機構責任人作為突發(fā)事件的預警、預防工作第一負責人,定期檢查及匯報部門或公司有關情況,做到及時提示、提前控制,將事態(tài)控制在萌芽狀態(tài)中。

(二)預警信息的傳遞及處置

預警信息包括突發(fā)事件的類別、起始時間、可能影響范圍、預警事項、應采取的措施等。安信信托投資股份有限公司

公司的預警信息傳遞的渠道主要有兩種,正常情況下由公司各部門、各下屬公司及分支機構的責任人負責向分管領導進行匯報,然后由分管領導協(xié)同有關人員對信息進行分析及調查,確定為有可能導致或轉化為突發(fā)事件的各類信息予以高度重視,立即向公司總裁報告,必要時提出啟動應急預案的建議。另公司總部設置了24小時值班電話,公司的任何人均可作為信息的報告人,值班人接到電話后立即向公司行政部負責人報告,行政部負責人接到信息后向分管領導進行匯報,由分管領導按上述工作程序進行處理。當預警信息被董事會秘書確定為需披露的信息后,則按照有關《信息事務披露管理制度》規(guī)定進行披露。

四、突發(fā)事件的應急處置

發(fā)生本預案選用范圍的突發(fā)事件后,啟動公司突發(fā)事件應急預案。公司根據(jù)突發(fā)事件的類別分別制定了不同的應急處置措施。

(一)信息報送

發(fā)生影響或可能影響金融市場穩(wěn)定的突發(fā)事件后,領導工作小組應在1個小時內將事件情況、已采取的措施、聯(lián)絡人及聯(lián)系方式等通過電話報銀監(jiān)會、證監(jiān)會有關部門,同時應在2個小時內將事件的詳細情況書面報銀監(jiān)會、證監(jiān)會有關部門。不得遲報、謊報、瞞報和漏報,報告內容主要包括時間、地點、事件性質、影響范圍、事件發(fā)展趨勢和已經(jīng)采取的措施等。應急處置過程中,要及時續(xù)報有關情況。涉外突發(fā)事件以及發(fā)生在敏感地區(qū)、敏感時間的突發(fā)事件信息的報送,可隨時上報。

(二)先期處置

發(fā)生突發(fā)事件后,事發(fā)單位要立即采取措施控制事態(tài)發(fā)展,組織開展應急救援工作,并根據(jù)職責和規(guī)定的權限啟動本單位制訂的相關應急預案,及時有效地進行先期處置,控制事態(tài)。

(三)應急處置

領導工作小組確定突發(fā)風險事件后,應根據(jù)突發(fā)風險事件性質及事態(tài)嚴重程度,及時組織召開會議,決定啟動本預案。同時針對不同突發(fā)風險事件,成立相關的處置工作小組。處置工作小組在領導工作小組的統(tǒng)一領導下,制定突發(fā)風險安信信托投資股份有限公司事件處置方案,擬定統(tǒng)一的對外宣傳解釋口徑,及時開展處置工作。

1、治理類突發(fā)風險事件主要處置措施

(1)約見股東單位的負責人員,請其予以配合,并詳細了解事情的發(fā)展情況;

(2)對公司有關董事、監(jiān)事及高管人員進行談話,了解目前公司三會的運行情況;

(3)深入了解公司的資產(chǎn)狀況,對轉移資產(chǎn)的詳細情況報告有關部門,必要時報警處理;

(4)協(xié)助公安部門對部分涉案人員進行控制;

(5)加強與投資者關系的管理,積極應對投資者的咨詢、來訪及調查;

(6)按照規(guī)定做好信息披露工作;

2、經(jīng)營類突發(fā)風險事件主要處置措施

(1)徹底了解公司的財務狀況,必要時聘請中介機構進行審計或評估;

(2)查清公司經(jīng)營班子及董事會的日常經(jīng)營管理及決策是否違反了《公司法》、《公司章程》及公司有關規(guī)章制度,若存在此情形,則及時調整或更換公司的經(jīng)營班子及董事會成員,情形嚴重者訴之法律處理;

(3)對相關責任人員進行談話及控制;

(4)暫時停止公司的重大投資等經(jīng)營活動;

(5)對于公司經(jīng)營虧損或面臨退市,積極與各方相關部門或機構進行溝通,尋找切實可行的解決方案,如定向增發(fā)、重組。

(6)按照規(guī)定做好信息披露工作;

3、環(huán)境類突發(fā)風險事件主要處置措施

(1)深入調查、了解目前環(huán)境,包括國際、國內重大事件、政策變化、自然環(huán)境詳細情況以及對上市公司的影響程度;

(2)公司召開經(jīng)營班子會議,討論在上述情形下,公司如何最大限度的避免對公司造成的影響;

(3)公司經(jīng)營班子及時提交有關處理意見,并上報公司董事會或股東會予以調整經(jīng)營策略及投資方向。

(4)對于自然災害或社會公共事件對經(jīng)營項目已經(jīng)造成嚴重影響,則公司安信信托投資股份有限公司

6應立即派出相關領導親赴現(xiàn)場進行緊急處理,并及時上報現(xiàn)場處理情況。

(5)按照規(guī)定做好信息披露工作;

4、信息類突發(fā)風險事件主要處置措施

(1)聯(lián)系有關媒體報導負責人,將真實情況告知,并商議處理方案;

(2)立即對不實信息作出澄清或更正,盡量減少不良信息的影響;

(3)追查相關責任人,并要求其改正,情形嚴重者訴之法律處理;

(4)安撫投資者,做好投資者的咨詢、來訪及調查工作;

(5)按照規(guī)定做好信息披露工作;

(四)后期處置

突發(fā)事件結束后,應盡快消除突發(fā)風險事件的影響,并及時解除應急狀態(tài),恢復正常工作狀態(tài)。同時總結經(jīng)驗,對突發(fā)事件的起因、性質、影響、責任、經(jīng)驗教訓和恢復重建等問題進行調查評估,評估應急預案的實施效果,對本預案進行修訂和完善。

(五)善后事宜

由公司經(jīng)營班子擬定關于善后事項的處理意見,包括遭受損失情況以及恢復經(jīng)營的建議和意見,由公司董事會或股東會批準后執(zhí)行。

五、應急保障

公司下屬各部門及各下屬公司及分支機構要按照職責分工和相關預案,切實做好應對突發(fā)事件的人力、物力、財力保障等工作,保證應急工作需要和各項應急處置措施的順利實施。

(一)通信保障

公司的值班電話及領導工作小組成員的值班手機必須保證24小時暢通,確保與各部門的聯(lián)系。

(二)應急隊伍保障

領導工作小組有權利根據(jù)突發(fā)風險處置工作的需要,召集參與處置人員,被召集人必須服從安排。

(三)物資保障

公司的經(jīng)營班子應做好突發(fā)風險事件處置工作的物資保障,準備好相關的設施、設備及資金、交通工具等等。安信信托投資股份有限公司公司財務部門和審計部門負責對突發(fā)事件應急保障資金的使用和效果進行監(jiān)管和評估。

(四)培訓

公司本部及所屬單位要廣泛宣傳應急法律法規(guī)和預防、避險等常識,增強應急意識,提高應急處置能力。對負有應急管理職責的人員,要有計劃地進行應急預案和應急知識的專業(yè)培訓工作。

六、附則

(一)負責機制

突發(fā)事件應急處置工作實行行政領導負責制和責任追究制。

(二)表彰獎勵

對突發(fā)事件應急管理工作中做出突出貢獻的先進集體和個人要給予表彰和獎勵。

(三)責任追究

對遲報、謊報、瞞報和漏報突發(fā)事件重要情況或者應急管理工作中有其他失職、瀆職行為的,依法對有關責任人給予行政處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

(四)本預案由公司董事會負責解釋和組織實施。

(五)本預案自公司董事會審議通過之日起施行。

第10篇 科技股份有限公司內部費用核算制度

內部費用核算制度

1目的及適用范圍

1.1為推進公司內部經(jīng)濟責任制，做好內部核算基礎工作，特制定本辦法；

1.2本規(guī)定適用于辦公費用、耗材費用、電話傳真費用、郵寄費用等可確認使用范圍

的費用結算工作；2管理組織2.1各部門根據(jù)費用要求，對本部門成本進行控制；2.2行政部負責各種費用的核算及分攤。

3. 管理內容3.1電話、傳真費用核算3.

1.1行政部按部門對電話費用進行匯總分攤。

3.1.2行政部根據(jù)《長途電話、傳真登記表》（ 1），按撥打時間核算，費用分

攤到各個部門。

3. 2辦公用品、耗材費用核算：具體見《辦公用品管理制度》；3.3郵寄費用管理：具體見《郵件管理制度》3.4移動通訊費用核算：據(jù)體見《移動通訊管理規(guī)定》；3.5辦公用品、耗材、郵寄等費用根據(jù)領用、登記情況，費用全部分攤到各部門后，

行政部在每月5日前完成上月《（）公司內部各部門費用核算表》（ 3）3.6固定資產(chǎn)、低值易耗等物品分解原則為“誰領用誰負責”。

3. 7各部門應根據(jù)《（）公司內部各部門費用核算表》有計劃、有針對性的控制本

部門費用。

4

4.1《（）公司內部各部門費用核算表》

第11篇 股份有限公司培訓制度

________股份有限公司

員工培訓制度

人力資源部編制

年9月

1.總則

1.1 為了適應構建學習型社會形勢的需求和建立、完善公司人力資源開發(fā)與培訓管理制度，使培訓工作系統(tǒng)化、規(guī)范化和制度化，特制定本制度。

1.2 培訓的目的在于開發(fā)公司人力資源，提高員工素質，通過有計劃地組織實施員工培訓，給員工提供發(fā)展機會，鼓勵員工成長的同時，激發(fā)員工潛能提高工作績效，不斷地提高員工的職業(yè)化水平與崗位技能，滿足公司可持續(xù)經(jīng)營發(fā)展的需要，

1.3 本制度適用于公司全體員工

2.培訓職責與權限的劃分

2.1 公司的培訓工作實行人力資源部歸口管理，各部門配合實施的原則。

2.2 人力資源部為公司的培訓主管機構，負責培訓活動的計劃、實施和控制，包括培訓需求分析、設立培訓目標、設計培訓項目、培訓實施和評價，具體職責如下：

1）培訓制度的制定與修訂；

2）公司培訓計劃的制訂、審議實施管理；

3）各項培訓計劃費用預算的擬訂；

4）培訓實施情況的督導、檢查和考核；

5）對培訓師的選聘，確定及協(xié)助教學；

6）外派培訓相關事項的管理及外派參訓員工的管理；

7）參訓員工的出勤管理。

2.3 公司的各部門負責協(xié)助人力資源部進行培訓的實施、評估，同時根據(jù)部門實際，組織單位內部的培訓。其具體職責：1）年度培訓計劃匯總與呈報；

2）本部門員工的上崗、在崗培訓及其考核；

3）本部門參訓員工的組織與管理；

4）受訓員工結束培訓后的督導與追蹤，以確保培訓成果。

3.培訓管理

3.1 培訓體系：公司培訓體系為滿足企業(yè)持續(xù)發(fā)展和員工個人的職業(yè)生涯發(fā)展服務，分為以下三部分：

1新進員工崗前培訓；

2員工在崗教育培訓；

3外派學習培訓。

3.2 公司培訓工作具體流程

培訓的全過程，按時間順序應包含：需求確認、培訓準備、教學設計、實施培訓、培訓反饋五個部分。如圖1：

3.3 培訓計劃

1）培訓計劃遵循系統(tǒng)性、普遍性、有效性和針對性的原則。2各單位結合實際培訓需求于每年10月份向人力資源部申報《員工培訓需求申請計劃》并提交《部門年度培訓計劃》。對申報培訓需求項目，人力資源部根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際和年度發(fā)展目標，崗位標準和員工任職能力狀況做培訓需求分析，制訂下一年度“公司年度員工培訓計劃”，報總經(jīng)理審核批準。

3根據(jù)年度培訓計劃制定《員工培訓實施計劃》。實施計劃包括培訓的組織部門、培訓對象、確定培訓的目標和內容、培訓方法和教師的選聘、培訓經(jīng)費的預算等。實施計劃經(jīng)總/經(jīng)理辦公會審批同意后，以公司文件的形式下發(fā)到各部門。

4每月末，各部門應提交本月培訓計劃執(zhí)行情況

（《月度培訓統(tǒng)計表》）和下月《部門月度培訓計劃》，人力資源部負責反饋和存檔。

3.4 培訓項目實施

1人力資源部根據(jù)公司年度培訓計劃進度，組織實施公司級的培訓活動，有關單位應積極予以配合。

2當培訓計劃由于各種原因不能如期進行時，經(jīng)總經(jīng)理批準后，對培訓計劃進行適當調整。

3對各類外派學習培訓由人力資源部負責審核，并與有關部門確定外培機構；報公司領導批準。

4各單位應按照《部門月度培訓計劃表》，組織本單位具體培訓

活動的開展，人力資源部進行監(jiān)控并協(xié)助做好培訓項目的實施。5內部培訓期間人力資源部監(jiān)督學員出勤情況，并以此為依據(jù)對學員進行考核。

6人力資源部負責對培訓過程進行記錄，保存培訓資料，建立員工《培訓記錄》。

3.5 培訓評估

1培訓評估包括培訓前評估、培訓效果評估。人力資源部負責組織培訓評估工作，以保證培訓工作持續(xù)不斷地改進與完善。2培訓效果評估從反應、學習、行為、結果四個方面進行：

①.員工參加培訓學習的反應及主官感受；

②.員工參加培訓學習，實際學到了什么知識；

③員工參加培訓學習后，在崗位實際操作中有多大程度的改觀；

④通過質量、數(shù)量、安全、銷售額、成本、利潤、投資回報率等可以量化的指標來考察，培訓產(chǎn)生了什么樣的結果。

3培訓結束后，人力資源部會同培訓教師對學員進行考試、考核，做出綜合評價，并作為上崗依據(jù)，不合格者進行再培訓，考核結果在《員工培訓記錄》中如實記錄。

4人力資源部通過理論考核、操作考核、業(yè)績評定、觀察和征求部門意見等方式來定期或不定期評價培訓工作的有效性。對于不能勝任本職工作的員工，及時安排再培訓、考核或轉崗，使員工的能力與其從事的工作相適應。

3.6 培訓費用

1公司每年投入一定收入比例的經(jīng)費用于員工培訓。并根據(jù)企業(yè)效益狀況適當予以調整。

2人力資源部負責公司年度培訓費用的預算，財務部核定后報總經(jīng)理審批。

3培訓經(jīng)費的使用應遵循經(jīng)濟、高效的原則。

4內聘教師和外聘授課教師課酬根據(jù)《培訓課時費用暫行規(guī)定》按標準執(zhí)行.。

5公司特種作業(yè)人員考證、年審換證培訓，費用一律先由本人支付，待獲得合格證書后，回公司報銷.。

4.崗前培訓管理細則

4.1 公司實行“先培訓、后上崗”原則，凡新分配的大、中專畢業(yè)生、技校畢業(yè)生及社會招聘人員均要參加崗前培訓。

4.2 培訓目的：崗前培訓的目的是使被錄用員工具備一名合格員工的基本條件，幫助員工了解所從事的工作的基本內容與方法，員工明確自己工作的職責、程序、標準，并使他們初步了解企業(yè)及其部門所期望的態(tài)度、規(guī)范、價值觀和行為模式等，從而幫助其順利地適應企業(yè)環(huán)境和新的工作崗位，提高工作績效。

4.3 崗前培訓按工作環(huán)境和程序分為公司統(tǒng)一組織的集中培訓和用人單位實施的工作現(xiàn)場培訓。

4.4 公司組織的集中培訓最重要的是知識的獲得并著重使員工了解下列內容：

1）企業(yè)的歷史、概況、發(fā)展規(guī)劃、生產(chǎn)規(guī)模及工藝流程；

2）企業(yè)各項規(guī)章制度；

3）企業(yè)文化、公司理念及組織結構；

4）安全生產(chǎn)教育；

5）職業(yè)道德及職業(yè)精神。

4.5 集中培訓結束后，人力資源部考核并作出評語、鑒定，提供給用人單位作為參考。

4.6 新進員工必須接受用人單位組織的工作現(xiàn)場培訓。工作現(xiàn)場培訓即試用期

（見習期），其培訓重點在于對未來實際工作技能的學習，使之具備在相應崗位工作的能力。培訓內容如下：

部門承擔的主要職能和責任，規(guī)章和制度；

崗位職責介紹，業(yè)務操作流程和作業(yè)指導；

4.7 工作現(xiàn)場培訓結束后，人力資源部會同用人單位進行考試、考核，評定成績合格且符合崗位要求的轉為正式員工，不合格者重新培訓。

4.8 人力資源部負責崗前培訓記錄的歸檔。

5員工在崗培訓管理細則

5.1 公司員工在崗教育培訓由全公司培訓和單位

（部門）組織的培訓組成。公司負責共性培訓，各單位

（部門）組織實施本單位

（部門）員工崗位技能等專業(yè)培訓。

5.2 員工在崗培訓目的旨在增強員工技能，提高工作質量和效率、減少工作失誤，最大限度地使員工的個人素質與工作要求相匹配。具體劃分為以下幾類：

1）公司經(jīng)營管理人員的工商管理培訓；

2）轉崗培訓；

3）崗位資格培訓；

4）專業(yè)技術人員繼續(xù)教育；

5）員工業(yè)余自學教育。

5.3 人力資源部按照上級部門的有關規(guī)定及公司生產(chǎn)經(jīng)營要求，負責組織經(jīng)營管理人員培訓及專業(yè)技術人員繼續(xù)教育學習，并填寫培訓記錄。公司鼓勵專業(yè)技術人員通過自學及其他學習方式，不斷進行技術與知識的更新。

5.4 員工因組織原因或個人原因轉換工作崗位，上崗前須接受轉崗培訓，以勝任崗位工作。轉崗培訓

（試崗期）結束后進行考試或考核，評定成績合格且符合崗位要求的由人力資源部辦理正式轉崗手續(xù)。

5.5 現(xiàn)從事上級人事、勞動部門規(guī)定的專業(yè)工作，要求上崗者須具備資格證的崗位及企業(yè)特種作業(yè)崗位，按規(guī)定進行崗位資格培訓。

5.6 人力資源部定期對公司特種作業(yè)崗位員工上崗情況進行統(tǒng)計，嚴格持證上崗制度。并會同相關部門對需進行培訓的員工及時組織參加勞動部門的有關上崗資格培訓和年審換證考試。

5.7 繼續(xù)開展學歷教育，公司鼓勵職工自學成才，立足崗位，鉆研業(yè)務，利用業(yè)余時間或采取自學形式來提高文化素質。尤其倡導與所從事專業(yè)相一致的學歷教育，以不斷更新知識，提高專業(yè)技術水平。

6.員工外派培訓管理細則

6.1 外派培訓的目的在于使公司人員學習業(yè)界先進技術、專業(yè)技術技能。激勵并挽留優(yōu)秀員工，為公司的發(fā)展培育人才。

6.2 外派培訓的內容包括上級部門規(guī)定的培訓課程；特殊的專業(yè)知識或技能課程；各種取證考試；企業(yè)經(jīng)理人進修培訓等。

6.3 外派培訓計劃：公司人力資源部及各部門應于新年度開始前提出外派培訓計劃并報批核準。凡外派培訓項目，申請人需按正規(guī)的程序提出申請，填寫《外派培訓申請表》，經(jīng)部門領導、公司人事主管領導審核、報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

6.4 參加外派培訓人員應為有長期服務于本公司的意愿，并按規(guī)定與人力資源部簽定培訓協(xié)議，工資待遇按協(xié)議執(zhí)行。

6.5 外派培訓結束后，外派培訓人員應于返公司七日內將《外派培訓報告書》交人力資源部。人個參加培訓學習結束后，須持結業(yè)證、考試成績或其他證明材料到人力資源部備案登記。否則按規(guī)定進行處罰。

6.6 外出培訓人員有義務將培訓時所學知識整理成文，作為講習材料，在公司人力資源部的安排下向相關人員講授，有效利用外出培訓成果。

7.培訓紀律：

7.1 為提高培訓效果，保證培訓質量，人力資源部進行考勤并對培訓考核。

7.2 授課教師應認真?zhèn)湔n，按課程安排認真講授；學員所在單位

（部門）應提前做好工作安排，確保培訓人員的學習時間。培訓期間除特殊原因外一律不準請假。(如遇特殊情況由各公司領導事先向管理部門辦理請假手續(xù)，否則按曠課處理。)

7.3 參加培訓人員必須服從培訓班的統(tǒng)一管理，按時上課，不得遲到、早退和曠課，培訓期間每遲到或早退一次扣罰10元，曠課一次扣30元。培訓結束后進行考試測評，成績不合格者扣罰50元，

（從其單位工資總額中扣除，落實到個人）并進行補考直至合格。

7.4 培訓時必須把手機等可能對培訓現(xiàn)場造成干擾的物品調到靜音或關閉狀態(tài).不得會客、接打電話、吃東西。違者罰款10元/次。

7.5 學員培訓時必須做好培訓記錄,不得交頭接耳,不得嬉戲打鬧,不得玩手機等. 違者罰款10元/次。

7.6 注意室內衛(wèi)生，不得在培訓室抽煙、不得隨地吐痰，不得亂扔雜物。違者罰款10元/次。

7.7 其他不符合公司管理和道德的行為，視情節(jié)進行處罰。

8.附則

8.1 本制度的修訂權及解釋權歸公司人力資源部。

8.2 本制度自頒布之日起實施.。

第12篇 錫業(yè)股份公司會計制度

(_ 年12 月31 日修訂)

第一章 總則

第一條 為規(guī)范公司的會計確認、計量和報告行為，保證會計信息質量，規(guī)范和加強會計核算工作，提高會計工作質量，維護投資者和債權人的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《企業(yè)會計準則》等國家有關法律、行政法規(guī)，結合公司的實際情況，特制定本公司會計核算制度。

第二條 本制度適用于公司所屬分公司及控股子公司。

第二章 主要會計政策

第三條 本公司的會計核算僅針對自身實際發(fā)生的交易或事項進行會計確認、計量和報告。

第四條 本公司會計核算以公司持續(xù)經(jīng)營、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提。

第五條 本公司會計核算以公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務為對象，按照經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)濟特征確定會計要素，記錄和反映公司本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動。

第六條 本公司會計期間自公歷1 月1 日起至12 月31 日為一個會計年度。

第七條 本公司及境內子公司以人民幣為記賬本位幣，境外子公司以美元或所在地法定貨幣為記賬本位幣。各公司對于發(fā)生的外幣交易，將外幣金額折算為記賬本位幣金額。

第八條 對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務，按交易發(fā)生日的外幣即期匯率折合為人民幣入賬。在資產(chǎn)負債表日，應當按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：

(一)外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認時或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，作為匯兌損益，屬于資本性支出的計入相關資產(chǎn)價值，屬于收益性支出的計入當期損益。

(二)外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。

第九條 本公司會計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算。

第十條 公司的一切會計記錄必須以客觀事實為依據(jù)，以客觀確定的依據(jù)為基礎 ;會計核算必須全面、真實、完整地反映公司的經(jīng)濟活動，所提供的會計信息能滿足公司以及各方面使用者的需要。

第十一條 公司按照企業(yè)會計準則所制定的會計處理方法進行會計核算，便于會計信息的相互比較和利用; 會計處理遵循一貫性原則，前后各期保持一致，在一個會計年度內不隨意變更; 同一會計期間的會計事項處理必須于當期內進行，不得提前或延后; 會計期間內的所有會計記錄必須清晰明了，并便于理解和使用。

第十二條 公司的會計核算遵循謹慎性原則，合理確認、公允計量，不高估資產(chǎn)或收益，也不低估負債或費用。

第十三條 公司的會計信息披露遵循重要性原則和實質重于形式的原則。

第十四條 公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本計量;采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量的，應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并且能夠可靠計量。

第十五條 現(xiàn)金等價物的確定標準

本公司將持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資視為現(xiàn)金等價物。

第十六條 金中小企業(yè)融資產(chǎn)核算方法

(一)公司的金中小企業(yè)融資產(chǎn)在初始確認時劃分為下列四類：

1、 交易性金中小企業(yè)融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn);

2、持有至到期投資;

3、貸款和應收款項;

4、可供出售金中小企業(yè)融資產(chǎn);

(二)初始確認金中小企業(yè)融資產(chǎn)，按照公允價值計量。后續(xù)計量按照公允價值計量，但是，下列情況除外：

1、持有至到期投資以及貸款和應收款項，采用實際利率法，按照攤余成本計量。

2、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金中小企業(yè)融資產(chǎn)，按照實際成本計量。

3、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金中小企業(yè)融資產(chǎn)，由于公允價值變動形成的利得或損失，計入當期損益。

4、可供出售金中小企業(yè)融資產(chǎn)公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金中小企業(yè)融資產(chǎn)形成的匯兌差額外，直接計入所有者權益，在該金中小企業(yè)融資產(chǎn)終止確認時轉出，計入當期損益。

5、以攤余成本計量的金中小企業(yè)融資產(chǎn)，在終止確認、發(fā)生減值或攤銷時產(chǎn)生的利得或損失，計入當期損益。

(三)金中小企業(yè)融資產(chǎn)減值，公司在資產(chǎn)負債表日對以公允價值計量，且其變動計入當期損益的金中小企業(yè)融資產(chǎn)以外的金中小企業(yè)融資產(chǎn)的賬面價值進行檢查，有客觀證據(jù)表明該金中小企業(yè)融資產(chǎn)發(fā)生減值的，計提減值準備。

1、金中小企業(yè)融資產(chǎn)減值的客觀證據(jù)，包括下列各項：

①債務人發(fā)生嚴重的財務困難;

②債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等;

③出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人做出讓步;

④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組;

⑤債務人經(jīng)營所處的地區(qū)、市場、技術、經(jīng)濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化;

⑥其他表明應收款項減值的客觀證據(jù)。

2、持有至到期投資以及應收款項的減值。持有至到期投資無論金額大小均單獨進行減值測試，對于單項金額(應收賬款30萬元以上，其他應收款10萬元以上)重大的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應當根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提減值準備和壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項按照賬齡分析法計提壞賬準備，即按期末應收款項的余額分賬齡計提，壞賬準備的計提比例分別為:賬齡1年以內的不提壞賬準備，賬齡1-2年(含1年)的按5%計提，賬齡2-3年(含2年)的按10%計提，賬齡3年以上(含3年)的按30%計提，確有證據(jù)證明難以收回的按100%計提壞賬準備。

壞賬損失的核銷，根據(jù)本公司的管理權限，單項壞賬損失金額在30萬元以內(含30萬元)的，經(jīng)公司經(jīng)理會批準后核銷;單項壞賬損失金額超過30萬元的，經(jīng)公司董事會批準后核銷。

3、可供出售金中小企業(yè)融資產(chǎn)的減值。在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，或與該權益工具掛鉤并須通過交付權益工具結算的衍生金中小企業(yè)融資產(chǎn)發(fā)生減值時，應當將該權益工具投資或衍生金中小企業(yè)融資產(chǎn)的賬面價值，與按照類似金中小企業(yè)融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額，確認為減值損失。

第十七條 存貨核算方法

(一)存貨分類： 本公司的存貨項目包括：原材料、燃料、備品備件，在產(chǎn)品及自制半成品，庫存商品，低值易耗品，委托加工材料等。

(二)原材料、燃料和庫存商品、低值易耗品、委托加工材料按歷史成本計價，領用原材料、燃料或發(fā)出庫存商品時，按加權平均法進行核算;備品備件等均采用計劃成本進行日常核算，資產(chǎn)負債表日通過分攤材料成本差異調整為實際成本。低值易耗品在領用時采用一次攤銷法。

(三)資產(chǎn)負債表日，存貨應當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。

(四)公司對各種存貨定期和不定期的進行實地盤點，保證賬面與實物保持相互一致。

第十八條 固定資產(chǎn)核算方法

(一)本公司的固定資產(chǎn)主要項目包括：為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度、單位價值在_ 元以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、設備、器具、工具等有形資產(chǎn)。

( 二 )固定資產(chǎn)按實際成本計價。固定資產(chǎn)取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所必要的各項費用支出。

( 三)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按分類折舊率計提，各類固定資產(chǎn)的類別、估計經(jīng)濟使用年限、預計殘值率和年折舊率分別如下:

類別 折舊期間(年) 年折舊率(%) 凈殘值率(%)

一、房屋、建筑物

1、一般生產(chǎn)用房 30- 45 3.2-2.13 45

2、易腐蝕生產(chǎn)用房 20-30 4.8-3.20 4

3、建筑物及構筑物 25-35 3.84-2.74 4

二、機器設備

1、機械設備 15-20 6.33-4.75 5

2、動力設備 15-22 6.33-4.32 5

3、運輸設備 10-13 9.50-7.31 5

4、化工專用設備 12-17 8.00-5.65 4(含冶金爐窯)

5、礦山專用設備 12-17 8.0-5.65 4

6、其他設備 10-15 9.50-6.33 5

(四)資產(chǎn)負債表日，按固定資產(chǎn)組進行檢查， 如果固定資產(chǎn)的市價持續(xù)下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置、市場利率或者投資報酬率提高等原因導致其可收回金額低于賬面價值，則對可收回金額低于賬面價值的部分計提固定資產(chǎn)減值準備，提取時按資產(chǎn)組成本高于其可收回金額的差額確定。固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回。

固定資產(chǎn)損失的核銷，根據(jù)本公司的管理權限，單項固定資產(chǎn)損失金額在50萬元以內(含50萬元)的，經(jīng)公司經(jīng)理會批準后核銷;單項固定資產(chǎn)損失金額超過50萬元的，經(jīng)公司董事會批準后核銷。

(五)公司于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。 使用壽命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調整固定資產(chǎn)使用壽命。

預計凈殘值預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，調整預計凈殘值。與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的，改變固定資產(chǎn)折舊方法。 固定資產(chǎn)使用壽命、預計凈殘值和折舊方法的改變作為會計估計變更。

第十九條 長期股權投資核算方法

公司對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算，編制合并財務報表時按照權益法進行調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響的長期股權投資采用成本法核算，其余長期股權投資采用權益法進行核算。

資產(chǎn)負債表日，長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將長期股權投資的賬面價值減記至零為限，投資企業(yè)負有承擔額外損失的除外，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產(chǎn)減值準備。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的,投資企業(yè)在其收益分享額外彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額.資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回。

第二十條 在建工程核算方法

公司的在建工程按各工程項目實際支出核算。

在建工程達到預定可使用狀態(tài)前，為該工程而借入專門借款所發(fā)生的借款費用，占用的一般借款按實際占用數(shù)和資本比率確定的借款費用，計入在建工程成本。

所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，應當從達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產(chǎn)，待辦理竣工決算手續(xù)后再作調整。

資產(chǎn)負債表日，對在建工程逐項進行檢查，對在建工程項目可收回金額低于其賬面價值的，按低于部分計提資產(chǎn)減值準備;減值準備一經(jīng)計提，不得轉回。

第二十一條 投資性房地產(chǎn)

(一)在同時滿足下列條件時，公司確認該投資性房地產(chǎn)：

1、與該投資性房地產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入公司;

2、該投資性房地產(chǎn)的成本能夠可靠的計量;

3、公司的投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量。

(二)與投資性房地產(chǎn)有關的后續(xù)支出，滿足投資性房地產(chǎn)確認條件的計入投資性房地產(chǎn)成本;不滿足投資性房地產(chǎn)確認條件的，在發(fā)生時計入當期損益。

(三)公司在資產(chǎn)負債表日采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。

(四)公司有確鑿證據(jù)表明房地產(chǎn)用途發(fā)生改變，滿足下列條件之一的，將投資性房地產(chǎn)轉換為其他資產(chǎn)或者將其他資產(chǎn)轉換為投資性房地產(chǎn)：

1、投資性房地產(chǎn)開始自用。

2、作為存貨的房地產(chǎn)，改為出租。

3、自用土地使用權停止自用，用于賺取租金或資本增值。

4、自用建筑物停止自用，改為出租。

第二十二條 借款費用的核算

借款費用指因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)所發(fā)生的借款費用應予資本化外，其他借款費用均于發(fā)生當期確認為費用，直接計入當期的財務費用。

1、為購建或生產(chǎn)需要經(jīng)過相當長時間才能達到預定可使用或可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)和存貨而借入專門借款的借款費用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生及購建生產(chǎn)活動已開始到資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)之前計入相關的資產(chǎn)成本。占用的一般借款按實際占用數(shù)和資本化率確定應予以資本化的利息金額;除此之外的借款費用在發(fā)生時計入當期損益。一般借款在資本化期間的借款利息費用資本化金額的計算方法如下：

資本化金額=累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)×所占用一般借款的資本化率。

資本化率=所占用一般借款加權平均利率

所占用一般借款加權平均利率=所占用一般借款當期實際發(fā)生的利息之和÷所占用一般借款本金加權平均數(shù)

所占用一般借款本金加權平均數(shù)=σ(所占用每筆一般借款本金×每筆一般借款在當期所占用的天數(shù)/當期天數(shù))

2、符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3 個月，在中斷期間發(fā)生的借款費用計入當期損益。

第二十三條 無形資產(chǎn)計價和攤銷政策

(一)無形資產(chǎn)的計價

無形資產(chǎn)在取得時，按實際成本計量。對于公司內部自行研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，按該階段的實際支出計量，但必須同時滿足下列條件的，才能確認為無形資產(chǎn)：

1、完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;

2、具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;

3、無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內部使用的，應當證明其有用性;

4、有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);

5、歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。”

( 二 )無形資產(chǎn)的攤銷

本公司無形資產(chǎn)使用壽命為有限的，自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入當期損益。如預計使用年限超過了相關合同規(guī)定的受益年限或法律規(guī)定的有效年限，該無形資產(chǎn)的攤銷年限按如下原則確定:

1、合同規(guī)定了受益年限但法律沒有規(guī)定有效年限的，攤銷年限不超過合同規(guī)定的受益年限;

2、法律規(guī)定了有效年限但合同沒有規(guī)定受益年限的，攤銷年限不超過法律規(guī)定的有效年限;

3、合同規(guī)定了受益年限，法律也規(guī)定了有效年限的，攤銷年限不超過兩者中的較短者;

4、如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限，攤銷年限不超過10 年。

使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷。每年年度終了，對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，估計其使用壽命，在預計使用年限內分期平均攤銷。

(三)無形資產(chǎn)減值準備

資產(chǎn)負債表日，對無形資產(chǎn)逐項進行檢查，對預計可收回金額低于其賬面價值的無形資產(chǎn)，按低于部分計提減值準備;減值準備一經(jīng)計提，不得轉回。

無形資產(chǎn)減值準備的確認標準:

1、某項無形資產(chǎn)已被其他新技術等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響;

2、某項無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復;

3、某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，但仍然具有部份使用價值;

4、其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。

無形資產(chǎn)預期不能帶來經(jīng)濟利益時，將無形資產(chǎn)的賬面價值予以轉銷。無形資產(chǎn)預期不能帶來經(jīng)濟利益的情形主要包括:

該無形資產(chǎn)已被其他新技術所替代，且不能帶來經(jīng)濟利益;

該無形資產(chǎn)不再受法律的保護，且不能帶來經(jīng)濟利益。

(四)每年年度終了，公司對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的，改變攤銷期限和攤銷方法。

第二十四條 金融負債的核算

(一)公司的金融負債在初始確認時劃分為下列兩類：

1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債;

2、其他金融負債。

(二)初始確認金融負債，按照公允價值計量。

1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關交易費用計入當期損益;

2、其他類別的金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。

(三)公司采用實際利率法，按攤余成本對金融負債進行后續(xù)計量，但下列情況除外：

1、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值計量，且不扣除將來結清金融負債時可能發(fā)生的交易費用。

2、與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債，按照成本計量。

3、不屬于指定以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同，或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貸款的貸款承諾，在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：

按照《企業(yè)會計準則第13 號??或有事項》確定的金額;

初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第14 號??收入》的原則確定的累計攤銷額后的余額。

第二十五條 套期保值的核算

本公司從事的套期保值業(yè)務是為了規(guī)避商品價格風險，是對現(xiàn)金流量變動風險進行的套期。

對本公司所從事的境外套期保值業(yè)務，被套期項目僅包含預期發(fā)生的商品銷售和原材料采購。套期工具與被套期項目的套期關系必須正式指定，且套期有效性是可以計量的。否則，套期工具將被劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金中小企業(yè)融資產(chǎn)。

第二十六條 應付職工薪酬的核算

(一)公司在職工為企業(yè)提供服務的會計期間，將應付的職工薪酬確認為負債，除因解除與職工的勞動關系給予的補償外，根據(jù)職工提供服務的受益對象，分別計入產(chǎn)品成本、勞務成本、資產(chǎn)成本、期間費用，計入當期損益。

(二)公司為職工繳納的醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費、企業(yè)年金等社會保險費和住房公積金，在職工為其提供服務的會計期間，根據(jù)工資總額的一定比例計算，根據(jù)職工提供服務的受益對象，分別計入產(chǎn)品成本、勞務成本、資產(chǎn)成本、期間費用，計入當期損益。

計量應付職工薪酬時，國家規(guī)定了計提基礎和計提比例的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費等，按照國家規(guī)定的標準計提。沒有規(guī)定計提基礎和計提比例的，應當根據(jù)歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)和企業(yè)的實際情況，合理預計當期應付職工薪酬。

(三)公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補償?shù)慕ㄗh，同時滿足下列條件的，確認為因解除與職工的勞動關系給予補償而產(chǎn)生的預計負債，同時計入當期損益：

1、已經(jīng)制定正式的解除勞動關系計劃或提出自愿裁減建議，并即將實施。

2、不能單方面撤回解除勞動關系計劃或裁減建議。

第二十七條 政府補助

(一)政府補助是公司從政府無償取得貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府作為企業(yè)所有者投入的資本。

(二)政府補助分為與資產(chǎn)相關的政府補助和與收益相關的政府補助。

與資產(chǎn)相關的政府補助，是指公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助。

與收益相關的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關的政府補助之外的政府補助。

(三)與資產(chǎn)相關的政府補助，確認為遞延收益，并在相關資產(chǎn)使用壽命內平均分配，計入當期損益。但是，按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。

(四)與收益相關的政府補助，應當分別下列情況處理：

1、用于補償公司以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益。

2、用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。

第二十八條 收入確認原則

(一)商品銷售：公司已將在商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，公司不再對該商品實施與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權和實際控制權，收入的金額能夠可靠地計量;相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè); 相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認銷售收入的實現(xiàn)。

(二)提供勞務：公司在資產(chǎn)負債表日提供的勞務交易結果能夠可靠地確定，與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入，按完成勞務確認收入。

第二十九條 所得稅的會計處理

本公司所得稅核算采用資產(chǎn)負債表債務法。

第三十條 合并財務報表的編制方法

(一)合并范圍

1、公司合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確認。母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上表決權的，認定為本公司的子公司，納入合并財務報表的合并范圍。

2、公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權，滿足下列條件之一的，認定為本公司的子公司，納入合并財務報表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外：

(1)通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權。

(2)根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權決定被投資單位的財務和經(jīng)營政策。

(3)有權任免被投資單位的董事會或類似機構的多數(shù)成員。

(4)在被投資單位的董事會或類似機構占多數(shù)表決權。

(二)編制方法

合并財務報表以母公司和納入合并范圍的子公司的個別會計報表及其資料為基礎，根據(jù)其他有關資料，按照權益法調整對子公司的長期股權投資后，由母公司編制。子公司采用的會計政策應與母公司保持一致。子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，按照母公司的會計政策對子公司財務報表進行必要的調整;或者要求子公司按照母公司的會計政策另行編報財務報表。

合并資產(chǎn)負債表以母公司和子公司的資產(chǎn)負債表為基礎，在抵消母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內部交易對合并資產(chǎn)負債表的影響后，由母公司合并編制。

合并利潤表以母公司和子公司的利潤表為基礎，在抵消母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內部交易對合并利潤表的影響后，由母公司合并編制。

合并現(xiàn)金流量表以母公司和子公司的現(xiàn)金流量表為基礎，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內部交易對合并現(xiàn)金流量表的影響后，由母公司合并編制。

公司在合并會計報表時對下列事項進行抵消:

1、本公司權益性投資與下屬并表企業(yè)所有者權益中有關的部份;

2、本公司與下屬并表公司之間的債權與債務項目;

3、本公司與下屬并表公司之間未實現(xiàn)的內部銷售;

4、合并范圍內各公司間的重大交易和往來賬項均進行抵消。

第三章 會計科目與會計報表

第三十一條 公司會計科目和主要賬務處理依據(jù)企業(yè)會計準則中確認和計量的規(guī)定制定，公司在不違反會計準則中確認、計量和報告規(guī)定的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設、分拆、合并會計科目。公司不存在的交易或者事項，可不設置相關會計科目。對于明細科目，公司可以比照企業(yè)會計準則的規(guī)定自行設置。公司可結合實際情況自行確定會計科目編號。

第三十二條 公司按以下規(guī)定編制和提供財務報告。

(一)公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會計準則――基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，在此基礎上編制財務報表。

(二)公司向外提供的財務報表包括下列組成部分：

1、資產(chǎn)負債表;

2、利潤表;

3、現(xiàn)金流量表;

4、所有者權益(或股東權益，下同)變動表;

5、附注。

公司內部管理需要的會計報表由公司自行規(guī)定。

(三) 公司會計報表應按規(guī)定報送有關部門。股東需要公司提供財務報告的，還應按有關規(guī)定向股東提供財務報告。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會20 天以前置備于本公司，供股東查閱。

月度財務報告在月份終了后10 天內報出;中期財務報告在年度中期結束后30 天內報出;年度財務報告在年度終了后60 天內報出。

會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

向外提供的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱，地址，開業(yè)年份，報表所屬年度，月份，送出日期等，并由公司法定代表人，總會計師和會計機構負責人簽名或蓋章。

第三十三條 會計科目名稱和編號

順序號 編號 會計科目名稱

資產(chǎn)類

1 1001 現(xiàn) 金

2 1002 銀行存款

3 1012 其他貨幣資金

4 1101 交易性金中小企業(yè)融資產(chǎn)

5 1121 應收票據(jù)

6 1122 應收賬款

7 1123 預付賬款

8 1131 應收股利

9 1132 應收利息

10 1221 其他應收款

11 1230 內部往來

12 1231 壞賬準備

13 1401 材料采購

14 1402 在途物資

15 1403 原材料

16 1404 材料成本差異

17 1405 庫存商品

18 1406 發(fā)出商品

19 1407 商品進銷價差

20 1408 委托加工物資

14

21 1409 自制半成品

22 1410 外購原料

23 1471 存貨跌價準備

24 1501 持有至到期投資

25 1502 持有至到期投資減值準備

26 1503 可供出售金中小企業(yè)融資產(chǎn)

27 1511 長期股權投資

28 1512 長期股權投資減值準備

29 1521 投資性房地產(chǎn)

30 1531 長期應收款

31 1532 未實現(xiàn)中小企業(yè)融資收益

32 1601 固定資產(chǎn)

33 1602 累計折舊

34 1603 固定資產(chǎn)減值準備

35 1604 在建工程

36 1605 工程物資

37 1606 固定資產(chǎn)清理

38 1610 撥付所屬資金

39 1701 無形資產(chǎn)

40 1702 累計攤銷

41 1703 無形資產(chǎn)減值準備

42 1711 商譽

43 1801 長期待攤費用

44 1811 遞延所得稅資產(chǎn)

45 1901 待處理財產(chǎn)損溢

46 1905 撥工程款

負債類

47 __ 短期借款

48 2101 交易性金融負債

15

49 2201 應付票據(jù)

50 2202 應付賬款

51 2203 預收賬款

52 2205 應付電費

53 2211 應付職工薪酬

54 2221 應交稅費

55 2231 應付利息

56 2232 應付股利

57 2241 其他應付款

58 2401 遞延收益

59 2501 長期借款

60 2502 應付債券

61 2701 長期應付款

62 2702 未確認中小企業(yè)融資費用

63 2711 專項應付款

64 2801 預計負債

65 2901 遞延所得稅負債

共同類

66 3101 衍生工具

67 3201 套期工具

68 3202 被套期項目

所有者權益類

69 4001 實收資本

70 4002 資本公積

71 4101 盈余公積

72 4103 本年利潤

73 4104 利潤分配

74 4201 庫存股

成本類16

75 5001 生產(chǎn)成本

76 5101 制造費用

77 5201 勞務成本

78 5301 研發(fā)支出

損益類

79 6001 主營業(yè)務收入

80 6041 租賃收入

81 6051 其他業(yè)務收入

82 6061 匯兌損益

83 6101 公允價值變動損益

84 6111 投資收益

85 6301 營業(yè)外收入

86 6401 主營業(yè)務成本

87 6402 其他業(yè)務成本

88 6403 營業(yè)稅金及附加

89 6601 銷售費用

90 6602 管理費用

91 6603 財務費用

92 6701 資產(chǎn)減值損失

93 6711 營業(yè)外支出

94 6801 所得稅費用

95 6901 以前年度損益調整

第三十四條 本制度中未涉及到的會計核算事宜嚴格遵照《企業(yè)會計準則》及其應用指南的規(guī)定執(zhí)行。

第三十五條 本制度自__ 年1 月1 日起正式執(zhí)行。

云南錫業(yè)股份有限公司

__ 年12 月31 日

第13篇 科技股份有限公司值班管理制度

值班管理制度

1目的及適用范圍

1.1 維護公司安全，保證公司各項工作的正常開展；

1.2 適用與分公司的值班管理；

2管理組織

2.1 分公司行政部負責安排值班管理工作；

2.2 行政總監(jiān)、商務總監(jiān)負責監(jiān)督值班人員的工作；

3管理內容

3.1 值班人員范圍：行政總監(jiān)、商務總監(jiān)、各部門負責人。

3.2 值班時間

3.2.1 周一至周五：18：00時至21：00時；

3.2.2 周六8：30至18：00時。

3.2.3 節(jié)假日值班另行安排

3.3 基本規(guī)定

3.3.1 行政部負責編排值班表，于月底

（30日前）公布并張貼。

3.3.2 原則上，周日除公司有整體工作安排外，不安排值班，公司辦公場所不予開

放。

3.3 .3值班人員職責

3.3 .

3.1 對辦公區(qū)進行巡檢，避免安全隱患，注意節(jié)約水電。

3.3 .

3.2 負責周一至周五下班后仍留在公司的員工的登記，注意公司人員出入

狀況；非公司人員進入辦公區(qū)的登記、管理。對值班期間的安全負責。

3.3 .

3.3 負責周六進出公司所有人員的登記、管理。對值班期間的安全負責。

3.3 .

3.4 妥善處理緊急事件，維護公司形象、財物不受損失。對重大突發(fā)情況，

及時通報上級領導。

3.3 .

3.5 做好值班記錄，行政總監(jiān)每周檢查一次。當天值班結束后，應將值班

記錄交回行政部。

3.3 .4值班人員如有特殊情況不能到崗，應提前通知行政部，由行政部進行協(xié)調。

3.3 .5月末行政部將當月“值班記錄”收存。

3.3 .6值班檢查

3.3 .

6.1 行政部配合行政總監(jiān)、商務總監(jiān)對值班情況進行抽查，對違反此規(guī)定

的予以處罰，造成經(jīng)濟損失者，值班人員承擔相應責任。

3.3 .

6.2 值班人員如調換值班時間，需于值班前一天報行政部備案。

3.4 考核

3.4 .1對于不按公司要求未履行值班職責或值班期間不在崗位的，一經(jīng)查出，全公

司內通報批評，并處以50元以上罰款。

3.4 .2由于工作失職或出現(xiàn)重大失誤

（如被盜等），給公司造成直接經(jīng)濟損失的，

值班人員為第一責任人，將追究值班人的經(jīng)濟責任，同時視情節(jié)嚴重程度給

予降薪、辭退直至開除的行政處罰。

4附件

4.1 《值班記錄表》

第14篇 建設股份公司合同管理制度

某建設股份有限公司合同管理制度

第一章總則

第一條為加強合同管理,預防合同糾紛,促進公司依法經(jīng)營管理,保障公司合法權益,根據(jù)《中華人民共和國合同法》及有關法規(guī)、規(guī)章,結合本公司實際情況,制定本制度。

第二條合同管理是指合同的預案審查、合同的執(zhí)行、合同的監(jiān)督、合同的管理。包括從資信調查、合同簽訂、履行、變更與解除、糾紛處理、合同終結歸檔等全過程的管理。

第三條本制度適用范圍為本公司工程系列所涉及的經(jīng)濟合同。其他類別如勞動合同、采購合同等在其相應的管理辦法中規(guī)定。

第二章授權

第四條下列人員有權代表公司簽訂經(jīng)濟合同:

(一)公司法定代表人;

(二)公司法定代表人書面授權的法人委托人。

第五條各法人委托人的具體代理權限由法定代表人在簽發(fā)《法人委托書》時注明。法人委托人必須嚴格按授權范圍行使簽約權,禁止超越代理權限對外簽約。

第六條任何部門及工作人員未經(jīng)法定代表人授權委托,不得以公司名義對外簽訂合同或改變合同內容,不得變更、解除合同及放棄合同規(guī)定的權利。

第七條公司內部的職能機構、各分公司,不得以自己的名義對外簽訂合同。各分公司工程處可以對外聯(lián)系業(yè)務,但簽訂合同必須由分公司根據(jù)總公司的授權進行。

第三章合同管理部門的職責

第八條公司的經(jīng)濟合同文本實行二級管理:公司級的合同文本由總經(jīng)理委托公司市場部管理;各分公司的經(jīng)濟合同文本由分公司經(jīng)理負責,委托分公司市場部管理。

第九條合同管理部門的主要職責

(一)負責管理公司簽訂的合同;

(二)負責審查公司簽訂的合同的合法性、完整性和可行性;對須報上級部門或上級主管審批、見證、簽證或公證的合同,辦理申報手續(xù),提出初步意見;

(三)負責公司法人委托人的日常管理及年終審查的初審;

(四)制定公司、本部門合同管理的實施細則;

(五)協(xié)助處理公司合同糾紛,進行合同資料的匯總、分類、歸檔、統(tǒng)計及上報等。

第十條法人委托人的主要職責

(一)在授權范圍內負責談判、簽訂合同,既不能違章越權,也不能消極推諉;

(二)對所簽訂合同的合法性、完整性和可行性負責;

(三)對須報請上級領導審批的合同,辦理申報手續(xù),提出本人意見并對本人意見負責;

(四)對所簽訂合同的履行負責,履行中發(fā)現(xiàn)問題應立即上報,同時積極想辦法解決;對發(fā)生的合同糾紛負責處理或協(xié)助有關部門處理;

(五)負責保管好本人所簽合同的一切資料,合同履行完畢后應立即將資料上交歸檔。

第四章合同的簽訂

第十一條簽約人在簽約之前必須認真了解對方單位(當事人)以下情況:

(一)是否具有法人資格;

(二)是否有經(jīng)營權;

(三)是否有履約能力、資信如何;

(四)對方簽約人是否為單位法定代表人或法人委托人、是否在代理權限之內。

第十二條合同除即時結清者外,一律采用書面格式,并依照有關規(guī)定,使用國家規(guī)定的標準(示范)合同文本;沒有標準(示范)合同文本的,合同格式應符合有關法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。

第十三條合同一般應具備下列主要條款:

(一)雙方當事人的全稱、地址、法定代表人、開戶銀行;

(二)項目名稱及主要內容;

(三)對工期、技術、質量等的明確要求;

(四)計價單位、定價內容及價格確定;

(五)履行的期限、地點、方式及合同有效期限;

(六)違約責任、賠償金額及其計價單位和計算方法;

(七)合同的變更和解除;

(八)合同爭議的解決方式;

(九)合同簽訂的時間、地點;

(十)法律、法規(guī)規(guī)定或當事人協(xié)商一致的其他條款。

第十四條簽約內容如果涉及公司內部其他部門,應事先在內部進行協(xié)商,統(tǒng)一平衡。

第十五條合同修訂前,必須由市場部、工程部、財務部等職能部門及有關主管領導對合同的以下內容進行評審會簽:

(一)合同主體

1.當事人是否具備法律規(guī)定的主體資格,是否超越規(guī)定的經(jīng)營范圍;

2.雙方承辦人員的代理權限;

3.對方當事人的資信情況、履約能力;

(二)合同內容

1.合同內容是否符合國家法律、政策和本《制度》中相關規(guī)定;

2.合同應具備的條款是否齊全、合理、嚴密;

3.雙方當事人的意思表達是否真實、一致,雙方的權利、義務是否明確、平等;

4.簽約雙方的用章是否為合同專用章。

(三)合同文字

1.合同用語是否規(guī)范;

2.文字表達是否確切無誤。

(四)合同的經(jīng)濟效益

1.預計取得的經(jīng)濟效益和可能承擔的風險;

2.合同非正常履行時可能受到的經(jīng)濟損失。

第十六條各部門在合同評審過程中,要認真填寫《合同評審表》,明確表示意見,作為合同修改、取舍的依據(jù)。

第十七條對于內容復雜、較難掌握或簽約人認為有必要的合同,在修訂過程中,需由公司法律顧問進行有效性審查,并提出相關法律意見。

第十八條合同正式簽訂前,應按如下程序報有關領導審查批準:

(一)公司法人代表簽訂的合同,價款1000萬元以下的,報總經(jīng)理辦公會審批;價款1000萬元以上的,須報公司董事會審批;

(二)公司總部各法人委托人所簽訂的合同,須報法定代表人審批;

(三)各分公司自攬的工程項目,在授權范圍內的,由分公司經(jīng)理辦公會審批;超過授權范圍的,須報公司總經(jīng)理辦公會或董事會審批,由公司法定代表人簽訂。

第十九條根據(jù)法律規(guī)定或實際需要,需報工商行政管理部門簽證或請公證處公證的合同,須按有關規(guī)定辦理。

第二十條未簽施工合同的工程項目,必須

經(jīng)總經(jīng)理審核批準后方可動工,并按特殊事項對待。此時,項目小組和市場部要緊密跟蹤客戶的信用變化,督促對方盡快確定工作量,及早簽訂合同。

第五章合同的履行

第二十一條合同依法成立后,即具有法律約束力。一切與合同有關的部門和人員,應嚴格履行合同規(guī)定的義務,確保合同履行。

第二十二條各部門負責人應隨時了解、掌握合同執(zhí)行情況,合同管理部門要按月統(tǒng)計合同執(zhí)行情況,根據(jù)合同確定的收款條件,及時催收款項。

第二十三條工程竣工后,各承辦部門應提供工程追加(減)資料,協(xié)同合同管理部門一起向客戶辦理竣工結算。

第二十四條合同履行完畢的標準應以合同條款或法律規(guī)定為準。具體應為:物資交清、工程竣工并驗收合格、價款結清、無遺留交涉手續(xù)。

第六章合同變更(解除)

第二十五條合同的變更(解除)必須符合《經(jīng)濟合同法》的規(guī)定,并應在法律規(guī)定或合理期限內與對方商議。

第二十六條變更(解除)合同的手續(xù),應與簽訂合同時的審批權限和程序相同。

第二十七條變更(解除)合同,一律采用書面形式。經(jīng)公證機關公證的合同,在達成變更(解除)協(xié)議后,必須報公證機關重新公證。

第二十八條變更(解除)經(jīng)濟合同的協(xié)議在未達成或未批準前,原合同仍然有效。

第二十九條如因變更(解除)合同可能使當事人受到損失,雙方應在變更(解除)合同的協(xié)議中明確規(guī)定各自應承擔的責任。

第七章合同糾紛的處理

第三十條發(fā)生合同糾紛時,合同承辦部門必須及時向主管領導匯報,并主動會同合同管理部門研究解決糾紛的辦法。一般合同糾紛,由合同承辦部門按照合同約定或法律規(guī)定負責處理;重大合同糾紛以及涉及仲裁、訴訟等法律事務的合同糾紛,由合同管理部門在法定代表人的授權范圍內負責處理,并及時報上級主管部門備案。

第三十一條合同糾紛應在法律規(guī)定的時效內提出,并必須考慮有申請仲裁或起訴的足夠時間。

第三十二條對于經(jīng)濟合同糾紛達成一致意見的,應簽訂書面協(xié)議,并應及時將此書面協(xié)議傳遞給相應部門和單位。

第三十三條處理糾紛的協(xié)議書未按期履行時,可以申請仲裁機關仲裁或到人民法院起訴。

第三十四條合同糾紛處理或執(zhí)行完畢的,將有關資料匯總、歸檔,以備查考。

第八章合同管理

第三十五條所有合同應按本制度第九條的規(guī)定歸口合同管理部門統(tǒng)一管理。

第三十六條合同管理人員和合同具體承辦人員必須經(jīng)過有關合同法律、法規(guī)知識的培訓,掌握有關的法律及業(yè)務知識。

第三十七條合同檔案

(一)建立合同檔案。每份合同應包括合同正本、合同副本及附件、合同文件的簽收記錄,合同分批履行的情況記錄、變更(解除)合同的協(xié)議書、電傳,合同統(tǒng)一編號,不得重復或遺漏;

(二)建立合同管理臺賬。臺賬的內容應包括序號、合同號、經(jīng)手人、簽約日期、合同標的、價金、對方單位、履行情況。臺賬應準確、完整、及時;

(三)建立合同情況月報制度。各分公司市場部應在每月5日之前將截止上月底的合同臺賬報送分公司總經(jīng)理和公司市場部,公司市場部匯總后報公司總經(jīng)理,同時抄報公司財務部和法律顧問部門。

第三十八條合同專用章

(一)合同專用章由公司、各分公司統(tǒng)一刻制、編號和頒發(fā);

(二)合同專用章應嚴格按授權范圍使用,不得混用、代用或借用;

(三)合同專用章應妥善保管,若有遺失,立即報上級主管單位并應聲明作廢。

(四)簽訂合同應當使用合同專用章,不得使用本單位的公章、內部機構章或其他專用章。

第九章附則

第三十九條本制度由公司總經(jīng)理辦公會制訂,其解釋、修改權歸公司總經(jīng)理辦公會。

第15篇 房地產(chǎn)股份公司合同管理制度

房地產(chǎn)股份有限公司合同管理制度

一、公司一切經(jīng)濟活動立足于有法可依、核算有據(jù),所有經(jīng)濟事項必須簽訂具有法律約束力的書面契約、協(xié)議、合同(以下統(tǒng)稱為合同)。

二、公司按照協(xié)商自愿、平等互利的原則,與相關單位事先建立合約關系,以合同來規(guī)范雙方經(jīng)濟行為和結算關系。

三、合同內容、格式必須規(guī)范、嚴謹、明確,符合國家的法規(guī)、政策、制度,具有法律效力。合同正式簽訂前,必須征詢公司法律顧問的意見,并按其意見進行修改。

四、合同管理

1、本公司所有經(jīng)濟合同實行歸口管理,各部門歸口管理的合同如下:

工程部:勘察、設計合同;工程合同;材料、設備采購合同;

銷售部:銷售合同;

財務部:銀行借款合同。

2、其它種類經(jīng)濟合同按照公司經(jīng)營管理體制分工,是哪個部門經(jīng)營的業(yè)務,則由哪個部門負責。

五、合同簽訂

1、合同簽訂以前,公司各職能部門及相關專業(yè)人員必須就合同主要內容(包括合同標的、合同金額、合同款項支付與結算方式、雙方權利與義務、違約及獎勵等)提出各自意見并形成書面報告。

2、實行合同會簽制,所有合同必須先經(jīng)部門經(jīng)理審批及會簽后,報請總經(jīng)理或董事長批準后,方可簽訂。

3、不得由一人完成合同洽談和簽約的全過程。

4、工程及采購合同金額在50萬以上的,必須實行招投標制,經(jīng)過評標小組的評定及定標會簽后,報總經(jīng)理及董事長批準后方可正式簽訂合同。

5、所有合同會簽后必須由公司財務部按合同類別順序編號,立案歸檔,設置合同登記簿統(tǒng)一登記,以便進行財務預算、核算及安排付款。

6、如因經(jīng)辦人未簽訂經(jīng)濟合同而導致公司遭受經(jīng)濟損失者,由公司視其情節(jié)輕重予以適當處理(包括經(jīng)濟制裁、解聘除名直至追究法律責任)。

六、合同執(zhí)行

1、合同簽訂后,合同歸口管理部門應嚴格履行合同,并監(jiān)督對方嚴格履行合同。遇到不可預見因素導致合同金額增加或減少、合同履行困難或無法履行時,應及時寫出書面報告,向上級反映。確有必要變更或取消合同的,應重新就此與對方達成補充合同。

2、如因經(jīng)辦人沒有嚴格執(zhí)行合同條款、或對合同的履行監(jiān)督不力、或未能對合同履行環(huán)境的變化作出及時反應而導致公司遭受經(jīng)濟損失,由公司視其情節(jié)輕重予以適當處理(包括經(jīng)濟制裁、解聘除名直至追究法律責任)。

七、合同監(jiān)督

1、合同簽訂后,合同歸口管理部門應及時各送一份至合營雙方財務部、工程部及相關部門,使相關職能管理人員熟悉、了解合同的內容、據(jù)以進行有關財務核算和預算,跟蹤、監(jiān)督合同的履行情況,執(zhí)行付款手續(xù),以便及時發(fā)現(xiàn)、解決問題。

2、財務部監(jiān)督各類經(jīng)濟合同的執(zhí)行,并設置合同執(zhí)行情況記錄表,對每一份合同的執(zhí)行情況予以反映。如合同發(fā)生異常事項,應對異常事項及其處理情況另行編寫合同異常事項記錄,分別附于該合同及合同執(zhí)行情況記錄表之后。

八、合同立案、歸檔管理

1、各種經(jīng)濟合同,其中有一份正本應由財務部立案存檔,財務部按合同類別順序編號,設置合同登記簿。財務部依編號順序對合同立卷。年度終了或項目完成后,將合同裝訂成冊,單獨存檔,合同有效期滿后,至少保存五年。

2、財務部保管的經(jīng)濟合同,可經(jīng)授權人批準后調閱,但不準出借,需要時可以復印。